Cómo calcular la depreciación: Guía práctica para propietarios de negocios

¿Cómo realmente disminuye el valor de los activos?

Cuando compras un equipo o maquinaria para tu negocio, su valor se va reduciendo poco a poco, no de una sola vez. De aquí surge la forma de calcular la depreciación: la manera de distribuir el costo del activo en varios años según su uso.

Un ejemplo sencillo: una empresa compra un coche por 100,000 baht y espera usarlo durante 5 años. En lugar de deducir los 100,000 baht en el primer año, deducirá solo 20,000 baht por año durante 5 años. Esto es el núcleo de la depreciación.

¿Por qué es importante para la contabilidad y los impuestos?

La depreciación tiene un significado paralelo: en primer lugar, refleja la realidad de que los activos realmente pierden valor; en segundo lugar, ayuda a la empresa a distribuir los costos y reducir los impuestos de manera correcta.

Las empresas con muchos activos fijos (como fábricas, maquinaria) tendrán una depreciación mayor, lo que resulta en ganancias reportadas menores. Pero esto es normal y fundamental para un análisis financiero correcto.

Veremos esta diferencia al comparar EBIT y EBITDA:

• EBIT (ganancias antes de intereses e impuestos): no incluye la depreciación en el cálculo.
• EBITDA (ganancias antes de intereses, impuestos, depreciación y amortización): suma la depreciación para mostrar la ganancia real de la operación.

¿Qué activos pueden depreciarse?

No todo puede depreciarse. Los activos deben cumplir con 3 condiciones:

1. Ser de tu propiedad - la empresa es dueña y los usa en su operación.
2. Tener una vida útil definida - no activos sin límite de duración.
3. Durar más de 1 año - deben ser activos a largo plazo.

Activos que pueden depreciarse:

Vehículos, edificios, equipos de oficina, computadoras, maquinaria, patentes, derechos de autor, software.

Activos que no pueden depreciarse:

Terrenos, colecciones (arte, monedas), inversiones (acciones, bonos), bienes personales, activos con vida útil menor a 1 año.

4 métodos principales para calcular la depreciación

1. Método de línea recta (Straight-Line) - el más sencillo

Divide el valor del activo entre los años de uso. El resultado es la cantidad deducida cada año.

Ventajas: muy simple, con pocos errores, ideal para negocios pequeños.

Desventajas: no considera que el valor puede disminuir más rápido en los primeros años o que los costos de mantenimiento aumentan con la edad.

2. Método de doble saldo decreciente (Double-Declining Balance) - más acelerado

Permite deducir más en los primeros años, menos en los siguientes.

Ventajas: ayuda a recuperar costos más rápido, aumenta las deducciones fiscales en los primeros años, ayuda a compensar mayores costos de mantenimiento.

Desventajas: no es útil si la empresa ya tiene pérdidas fiscales.

3. Método de saldo decreciente (Declining Balance) - depreciación acelerada

Similar al doble saldo, pero con una tasa menor. La deducción disminuye cada año.

4. Método de unidades de producción (Units of Production) - basado en uso real

Calcula la depreciación según el uso real del activo, no por tiempo, como horas de trabajo o unidades producidas.

Ventajas: muy preciso, refleja el uso real.

Desventajas: difícil de aplicar, requiere seguimiento constante del uso.

¿Qué es la amortización (Amortization)?

Mientras que la depreciación se aplica a activos tangibles, la amortización se usa para activos intangibles y préstamos.

La amortización tiene dos significados:

Primero: resumir la pérdida de valor de activos intangibles (como derechos de autor, patentes, marcas) en un período determinado.

Segundo: en los préstamos, es el proceso en que el deudor realiza pagos periódicos, que incluyen intereses y principal.

Ejemplo de activos intangibles

Una empresa tiene una patente y maquinaria valoradas en 10,000 baht, con una vida útil de 10 años. La amortización anual sería 1,000 baht (10,000 ÷ 10).

Ejemplo de préstamo

Un préstamo de 10,000 baht con pagos anuales de 2,000 baht. La amortización sería 2,000 baht cada año.

En préstamos de autos o viviendas, cada pago mensual se divide entre intereses y principal. Al principio, se paga más interés; con el tiempo, más principal. Finalmente, se paga en su totalidad.

Diferencias clave entre depreciación y amortización

Consejos para elegir el método de depreciación adecuado

Elige línea recta si: negocio pequeño, sistema contable simple, activos que pierden valor de forma constante.

Elige depreciación acelerada si: quieres recuperar costos rápidamente, buscas mayores deducciones fiscales en los primeros años.

Elige unidades de producción si: los activos dependen del uso, tienes buen seguimiento del uso.

Resumen

La depreciación y la amortización son herramientas clave en la contabilidad. No solo reflejan la pérdida real de valor de los activos, sino que también ayudan a reducir impuestos y planificar finanzas. La elección del método adecuado depende de las características del activo y las necesidades del negocio.