Regulación de la imposición de ganancias en monedas virtuales en Rumanía

Categoría jurídica y obligaciones fiscales

Los ingresos obtenidos de las transacciones con criptomonedas se clasifican en Rumanía como ingresos de otras fuentes, de acuerdo con el Artículo 114 del Código Fiscal Rumano. Esto significa que cualquier ganancia obtenida de actividades relacionadas con monedas virtuales está sujeta a las obligaciones de declaración y pago de impuesto crypto al igual que otros tipos de ingresos.

Tipo impositivo y cálculo del beneficio

La tasa de impuesto crypto aplicada en Rumanía es del 10%, calculada sobre la diferencia positiva entre el precio de venta y el precio de compra, incluyendo los costos directos asociados. En la práctica, si realizas una transacción rentable, la contribución fiscal será igual al 10% de la ganancia neta obtenida.

Existe una regla de minimis importante: las ganancias inferiores a 200 RON por cada transacción individual están exentas de impuestos, siempre que la suma total de las ganancias durante todo el año calendario no supere los 600 RON.

Tipos de operaciones que generan obligaciones fiscales

Las siguientes categorías de transacciones están sujetas a imposición crypto en Rumanía:

• Intercambios en el mercado cripto (por ejemplo, conversión de ETH a BTC)
• Venta de monedas virtuales por moneda fiduciaria (conversiones a RON, EUR, USD u otras divisas)
• Pagos realizados con criptomonedas para la compra de bienes o servicios
• Cobros en criptomonedas como ingreso de actividades como staking, minería, intereses, recompensas o prestación de servicios

Para los ingresos recibidos de las actividades mencionadas (staking, minería, intereses, otras recompensas), se considera la fecha de recepción como momento de imposición, a valor de mercado expresado en RON. La venta o intercambio posterior de estos activos puede generar beneficios o pérdidas adicionales.

Operaciones no sujetas a impuestos

No están sujetas a impuesto crypto las siguientes situaciones:

• Compra inicial de monedas virtuales con fondos en moneda fiduciaria
• Transferencias entre billeteras personales o cuentas en diferentes plataformas
• Posesión de criptomonedas (las ganancias no realizadas no son imponibles en el momento de su aparición)

Posibles evoluciones legislativas sobre exenciones temporales

Actualmente, en la agenda legislativa de Rumanía se encuentra una propuesta para introducir una exención temporal de impuesto sobre los ingresos de monedas virtuales, aplicable a ciertas transacciones realizadas en 2025. Esta iniciativa está en fase de evaluación y a la espera de aprobación oficial.

Procedimiento de declaración de ingresos por criptomonedas

Las personas físicas que hayan obtenido ganancias de impuesto crypto están obligadas a reportarlas a las autoridades fiscales mediante la presentación de la Declaración única (Formulario 212). La fecha límite para su presentación es el 25 de mayo del año siguiente a aquel en que se haya generado el ingreso.

Lugares de declaración y completado

La declaración única se completa a través de la plataforma online de la ANAF, en la sección dedicada a „Declaración única sobre el impuesto sobre la renta y las contribuciones sociales adeudadas por las personas físicas".

Dependiendo del origen, los ingresos se incluyen en:

• Para ingresos de Rumanía: Capítulo I → Sección I.1 → Subsección I.1.1 → Rubrica „Otras fuentes"
• Para ingresos del extranjero (por ejemplo, de plataformas internacionales): Capítulo I → Sección I.2 → Subsección I.2.1 → Rubrica „Otros ingresos"

En ambos casos, se registra el ganancia total, es decir, la diferencia positiva según la metodología del Código Fiscal Rumano.

Conversión a moneda nacional y tipo de cambio

Todos los importes declarados en la ANAF deben expresarse en lei (RON). Si las transacciones se realizaron en otras monedas o directamente en criptomonedas, la conversión se realiza al tipo de cambio oficial del Banco Nacional de Rumanía (BNR) vigente en el momento de cada operación.

Contribuciones sociales adeudadas

• CAS (Contribución de Seguros Sociales) no se debe por los ingresos provenientes de impuesto crypto.
• CASS (Contribución de Seguros de Salud) es obligatoria solo si el ingreso total en monedas virtuales, sumado a otros ingresos no salariales si los hay, alcanza al menos 6 veces el salario mínimo bruto del año fiscal respectivo. Por debajo de este límite, no se paga CASS.

Gestión del registro de transacciones para fines fiscales

Para garantizar una declaración correcta y conforme a las obligaciones, es esencial mantener una evidencia completa y sistemática de todas las operaciones realizadas. Esto incluye la fecha, el precio de adquisición, el precio de venta y el valor en RON de cada transacción.

Muchas plataformas permiten descargar un informe de exportación del historial completo, que contiene todos los detalles necesarios. Esta información puede ser utilizada para:

• Cálculo manual de beneficios y pérdidas
• Consulta con un asesor fiscal para asegurar la conformidad con la legislación
• Completar con precisión la Declaración única para la ANAF

Una gestión adecuada de la documentación facilita tanto el proceso de declaración como cualquier verificación posterior por parte de las autoridades, contribuyendo a una situación fiscal transparente y conforme a la ley.