Tasas de impuestos sobre criptomonedas: Lista de sistemas en Japón y Estados Unidos y diferencias prácticas

La forma en que se gravan las criptomonedas varía significativamente según el país. Tomando Japón y Estados Unidos como ejemplos, los enfoques fundamentales difieren en aspectos como la configuración de las tasas impositivas y los criterios para determinar los sujetos a gravar. En este artículo, compararemos la estructura de las tasas de criptomonedas en ambos países y organizaremos los puntos que los inversores deben tener en cuenta.

La diferencia básica en la clasificación del sistema fiscal lo decide todo

La Agencia Tributaria Nacional de Japón clasifica las criptomonedas como “ingresos diversos”, mientras que la Agencia de Impuestos Internos (IRS) de Estados Unidos las considera como “activos”. Esta diferencia en la clasificación afecta directamente la aplicación de las tasas impositivas y la determinación de los eventos gravables.

En Japón, los ingresos por criptomonedas se consideran ingresos diversos, por lo que están sujetos a un impuesto progresivo. Por otro lado, en Estados Unidos, al tratarse como activos, se aplica el mecanismo del impuesto sobre las ganancias de capital. Incluso si se obtiene la misma ganancia en criptomonedas, la categoría en la que se clasifica puede cambiar significativamente la carga fiscal.

Comparación concreta de las tasas de criptomonedas

Estructura de tasas en Japón

En Japón, los ingresos por criptomonedas están sujetos a un impuesto sobre la renta progresivo que varía del 5% al 45%. Además, se añade un impuesto residencial del 10%, por lo que la tasa total puede alcanzar hasta el 55%. Este sistema hace que los inversores con mayores ingresos soporten una carga fiscal más pesada.

En cuanto a las ganancias no realizadas de las empresas, anteriormente se gravaba con un impuesto corporativo del 30%, pero se espera que esta medida sea eliminada con la reforma de 2024.

La obligación de declarar surge cuando los ingresos por criptomonedas superan los 20万円 (aproximadamente 1,600 dólares). Esto incluye no solo las ganancias por transacciones, sino también ingresos de minería, staking, airdrops y otras formas de ingresos.

Estructura de tasas en Estados Unidos

En Estados Unidos, las tasas varían según el período de tenencia. Las ganancias de capital a corto plazo, con una duración inferior a un año, están sujetas a tasas federales del 10% al 37%, mientras que las ganancias de capital a largo plazo, con una tenencia superior a un año, disfrutan de tasas preferenciales del 0% al 20%.

Un punto interesante es que actualmente, en Estados Unidos, no se gravan las ganancias no realizadas de las criptomonedas de las empresas. Sin embargo, la administración de Biden está considerando aplicar la “regla de venta de lavado” a las criptomonedas, con una posible implementación en 2025.

Organización de las actividades gravables y las actividades no gravadas

Actividades gravadas en Japón

En Japón, las transacciones que implican el intercambio de criptomonedas por moneda fiduciaria, el intercambio entre diferentes criptomonedas, y el uso de criptomonedas para comprar bienes o servicios, son sujetas a impuestos. Además, las donaciones de criptomonedas, y las recompensas por minería y staking, también tienen obligaciones de reporte. El cálculo del impuesto se realiza en base a la tasa de cambio del yen japonés en el momento de la transacción.

Actividades gravadas en Estados Unidos

En Estados Unidos, la venta, intercambio o uso de criptomonedas genera impuestos sobre las ganancias de capital, calculadas en función del aumento de valor desde la compra. Los ingresos por minería, staking y airdrops generalmente se consideran ingresos ordinarios. Sin embargo, las donaciones dentro del límite exento de impuestos anuales no se gravan de inmediato.

Actividades no gravadas en ambos países

La simple posesión o transferencia entre wallets no está sujeta a impuestos en Japón ni en Estados Unidos. En Japón, además, donar criptomonedas a organizaciones sin fines de lucro certificadas también está exento de impuestos. En Estados Unidos, de manera similar, las donaciones dentro del límite exento y la simple posesión y transferencia no generan impuestos.

Tendencias futuras en reformas fiscales

Ambos países están revisando sus sistemas fiscales para las criptomonedas. En Japón, además de eliminar los impuestos sobre las ganancias no realizadas, hay informes que sugieren la introducción de una tasa impositiva uniforme para inversores individuales.

En Estados Unidos, la tendencia apunta a un fortalecimiento de la regulación. La implementación de la regla de venta de lavado podría limitar las estrategias de reducción de impuestos mediante la utilización de pérdidas.

Las autoridades regulatorias de ambos países continúan ajustando sus marcos regulatorios, buscando equilibrar el crecimiento del mercado de activos digitales con la recaudación fiscal.

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