Membuka Penghematan Pajak: Bagaimana Pengurangan Above-the-Line dan Below-the-Line Bekerja Bersama

Saat musim pajak tiba, banyak orang mengabaikan salah satu cara paling efektif untuk mengurangi tagihan pajak mereka: memahami perbedaan antara potongan di atas garis dan di bawah garis. Meskipun kedua jenis potongan ini menurunkan penghasilan kena pajak Anda, satu kategori menawarkan keuntungan strategis yang berbeda. Dengan memahami bagaimana potongan ini berfungsi dan mana yang berlaku untuk situasi Anda, Anda dapat membangun strategi pengurangan pajak yang lebih efektif dan menyimpan lebih banyak uang di kantong Anda.

Memahami Potongan Pajak dan Cara Kerjanya

Potongan pajak pada dasarnya sederhana: ini adalah pengeluaran yang Anda kurangkan dari penghasilan bruto Anda saat mengajukan pengembalian pajak penghasilan federal. Semakin banyak potongan yang dapat Anda klaim secara sah, semakin rendah jumlah penghasilan yang dikenai pajak. Namun, tidak semua potongan memiliki bobot yang sama dalam alat perencanaan pajak Anda.

Kuncinya terletak pada memahami kapan dan bagaimana potongan yang berbeda diterapkan. Beberapa potongan terjadi lebih awal dalam proses perhitungan, sementara yang lain muncul kemudian. Perbedaan waktu ini dapat memiliki implikasi signifikan terhadap total kewajiban pajak Anda dan kelayakan Anda untuk manfaat pajak lainnya.

Penyesuaian Penghasilan: Keuntungan Strategis dari Potongan di Atas Garis

Potongan di atas garis—yang secara resmi disebut “penyesuaian terhadap penghasilan”—dapat diklaim di Bagian II Jadwal 1 dan dikurangkan dari penghasilan bruto Anda sebelum menghitung penghasilan kena pajak yang disesuaikan (AGI). Ini jauh lebih penting daripada yang Anda kira.

Mengapa? Karena AGI Anda berfungsi sebagai ambang batas untuk banyak potongan dan kredit pajak lainnya. Ketika Anda mengurangi AGI melalui potongan di atas garis, Anda dapat membuka manfaat pajak tambahan yang sebaliknya tidak akan tersedia bagi Anda.

Pertimbangkan skenario praktis: Anda memiliki $7.500 biaya medis dari pengeluaran di luar biaya asuransi karena rawat inap. Dalam kondisi normal, Anda hanya dapat mengurangi biaya medis yang melebihi 7,5% dari AGI Anda. Jika penghasilan bruto Anda adalah $100.000 tanpa potongan di atas garis, AGI Anda tetap $100.000, dan ambang batas 7,5% adalah $7.500—berarti tidak ada biaya medis Anda yang dapat dikurangkan.

Namun, anggaplah Anda memiliki $20.000 potongan di atas garis yang memenuhi syarat (seperti pajak wiraswasta atau kontribusi IRA tradisional). AGI Anda turun menjadi $80.000. Sekarang ambang batas 7,5% menjadi hanya $6.000, memungkinkan Anda mengurangi $1.500 dari biaya medis tersebut. Biaya medis sebesar $7.500 yang sama tiba-tiba menjadi sebagian dapat dikurangkan hanya karena Anda mengklaim potongan di atas garis terlebih dahulu.

Potongan di Atas Garis yang Umum Dapat Anda Klaim

Rentang penyesuaian terhadap penghasilan yang tersedia bagi wajib pajak meliputi:

Terkait Pekerjaan dan Wiraswasta

• Hingga $250 dalam perlengkapan kelas yang tidak diganti oleh sekolah untuk pendidik yang bekerja di sekolah
• Biaya bisnis untuk reservis militer, artis pertunjukan, dan pejabat pemerintah tertentu
• Bagian yang dapat dikurangkan dari pajak wiraswasta
• Kontribusi ke IRA SEP, IRA Sederhana, dan rencana pensiun wiraswasta lainnya
• Premi asuransi kesehatan yang dibayar oleh individu wiraswasta

Tabungan dan Kontribusi Pensiun

• Kontribusi ke IRA tradisional (tergantung batas penghasilan yang dihentikan)
• Kontribusi ke Akun Tabungan Kesehatan (HSA), manfaat yang sangat berharga bagi individu yang mengasuransikan sendiri
• Hingga $2.500 dalam pembayaran bunga pinjaman mahasiswa

Keadaan Kehidupan

• Biaya pindah untuk anggota Angkatan Bersenjata
• Pembayaran tunjangan alimony (untuk perjanjian perceraian yang dibuat sebelum 31 Desember 2018)
• Penalti yang dibayar saat menarik tabungan lebih awal

Potongan Khusus

• Kontribusi ke Archer Medical Savings Account (MSA)

Penambahan Terbaru: Kontribusi Amal Congress memperluas potongan di atas garis pada tahun 2020 dengan menciptakan opsi potongan amal baru. Alih-alih mendetailkan sumbangan amal, Anda dapat mengklaimnya sebagai penyesuaian terhadap penghasilan. Untuk tahun pajak 2020, ini dibatasi $300 per pengembalian. Pada 2021, batasnya meningkat menjadi $300 untuk wajib pajak individu dan $600 untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama. Namun, potongan ini hanya berlaku untuk sumbangan tunai—mata uang, cek, pembayaran kartu kredit/debit, dan transfer elektronik—bukan untuk kontribusi properti seperti pakaian atau barang rumah tangga.

Potongan di Bawah Garis: Pengurangan Standar vs. Itemisasi

Potongan di bawah garis mewakili pendekatan yang berbeda sama sekali. Alih-alih menyesuaikan penghasilan Anda ke atas, potongan ini diklaim setelah penghasilan kena pajak dihitung. Anda memilih antara mengklaim pengurangan standar—jumlah tetap yang ditentukan IRS berdasarkan status pengajuan Anda—atau mendetailkan potongan Anda di Jadwal A.

Untuk tahun pajak 2021, pengurangan standar adalah:

• $12.550 untuk wajib pajak tunggal dan individu menikah yang mengajukan secara terpisah
• $18.800 untuk kepala rumah tangga
• $25.100 untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama

Sekitar 90% wajib pajak AS mengklaim pengurangan standar, karena dianggap lebih sederhana daripada melacak pengeluaran individual sepanjang tahun. Namun, jika total potongan itemisasi Anda melebihi pengurangan standar sesuai status pengajuan, maka itemisasi menjadi pilihan yang lebih baik.

Potongan Itemisasi yang Perlu Dilacak

Jika Anda memutuskan untuk mendetailkan, potongan yang mungkin termasuk:

• Biaya medis di luar biaya asuransi yang melebihi 7,5% dari AGI Anda (di mana strategi pengurangan AGI yang kita bahas sebelumnya menjadi sangat penting)
• Hingga $10.000 dalam pajak negara bagian dan lokal gabungan (SALT), mencakup pajak properti, pajak penghasilan negara bagian dan lokal, atau pajak penjualan negara bagian dan lokal
• Bunga yang dibayar atas utang hipotek rumah hingga $750.000
• Kontribusi amal (pilihan yang lebih murah hati daripada potongan amal di atas garis, terutama untuk sumbangan besar)
• Kerugian akibat bencana dan pencurian yang berasal dari bencana yang diumumkan secara federal

Potongan itemisasi tambahan yang kurang umum termasuk kerugian perjudian, premi obligasi yang dapat diamortisasi, dan biaya kerja terkait kerusakan untuk individu dengan disabilitas—seperti transportasi pribadi ke tempat kerja atau perangkat medis khusus.

Memaksimalkan Strategi Pajak Anda

Kunci untuk meminimalkan tagihan pajak Anda terletak pada memahami bagaimana kedua kategori potongan ini berinteraksi. Dengan secara strategis mengklaim potongan di atas garis terlebih dahulu, Anda dapat menurunkan AGI dan berpotensi membuka jumlah potongan itemisasi yang lebih tinggi. Itulah mengapa meluangkan waktu untuk memahami potongan yang tersedia—dan mungkin berkonsultasi dengan penasihat pajak—dapat memiliki konsekuensi keuangan yang berarti.

Semakin sadar Anda dalam mengidentifikasi potongan mana yang berlaku untuk situasi spesifik Anda, semakin baik posisi Anda untuk menyusun strategi pajak komprehensif yang benar-benar memberikan hasil. Baik itu penyesuaian terhadap penghasilan maupun potongan itemisasi, setiap dolar berharga saat mengajukan pengembalian pajak penghasilan federal Anda.