Regulamentasi perpajakan keuntungan dari mata uang virtual di Rumania

Kategori Hukum dan Kewajiban Pajak

Penghasilan yang direalisasikan dari transaksi cryptocurrency diklasifikasikan di Romania sebagai penghasilan dari sumber lain, sesuai denganPasal 114 dari Kode Pajak Romania. Ini berarti bahwa setiap keuntungan yang diperoleh dari aktivitas yang berkaitan dengan mata uang virtual tunduk pada kewajiban pelaporan dan pembayaranpajak crypto sama seperti jenis penghasilan lainnya.

Tarif Pajak dan Perhitungan Keuntungan

Tarif pajak cryptoyang diterapkan di Romania adalah10%, dihitung berdasarkan perbedaan positif antara harga penjualan dan harga pembelian, termasuk biaya langsung terkait. Dalam praktiknya, jika Anda melakukan transaksi yang menguntungkan, kontribusi pajak akan sama dengan 10% dari keuntungan bersih yang diperoleh.

Ada aturan de minimis yang penting: keuntungan di bawah 200 RON untuk setiap transaksi individudikecualikan dari perpajakan, dengan syarat bahwatotal keuntungan dari seluruh tahun kalender tidak melebihi 600 RON.

Jenis Operasi yang Menimbulkan Kewajiban Pajak

Kategori transaksi berikut tunduk pada perpajakan crypto di Romania:

• Pertukaran di pasar crypto (misalnya, konversi ETH menjadi BTC)
• Penjualan mata uang virtual untuk mata uang fiat (konversi menjadi RON, EUR, USD atau mata uang lainnya)
• Pembayaran yang dilakukan dengan cryptocurrency untuk pembelian barang atau layanan
• Penerimaan cryptocurrency sebagai penghasilan dari aktivitas seperti staking, mining, bunga, hadiah, atau penyediaan layanan

Untuk penghasilan yang diterima dari aktivitas yang disebutkan (staking, mining, bunga, hadiah lainnya), tanggal penerimaan dianggap sebagai momen perpajakan, pada nilai pasar yang dinyatakan dalam RON. Penjualan atau pertukaran aset ini kemudian dapat menghasilkan keuntungan atau kerugian tambahan.

Operasi yang Tidak Dikenakan Pajak

Situasi berikut tidak tunduk pada pajak crypto:

• Pembelian awal mata uang virtual dengan dana dalam mata uang fiat
• Transfer antara dompet pribadi atau akun yang dimiliki di berbagai platform
• Kepemilikan cryptocurrency (keuntungan yang tidak direalisasikan tidak dapat dikenakan pajak pada saat kemunculannya)

Kemungkinan Perkembangan Legislatif Mengenai Pengecualian Sementara

Saat ini, dalam agenda legislatif Romania terdapat proposal untuk pengenalan pengecualian pajak sementara atas penghasilan dari mata uang virtual, yang berlaku untuk transaksi tertentu yang dilakukan pada tahun 2025. Inisiatif ini sedang dalam tahap evaluasi dan menunggu persetujuan resmi.

Prosedur Pelaporan Penghasilan dari Cryptocurrency

Orang pribadi yang telah memperoleh keuntungan dari pajak cryptowajib melaporkannya kepada otoritas pajak melalui pengajuanDeklarasi Unik (Formulir 212). Batas waktu pengajuan adalah25 Mei tahun berikutnya setelah penghasilan direalisasikan.

Tempat Pelaporan dan Pengisian

Deklarasi unik diisi melalui platform online ANAF, di bagian yang didedikasikan untuk “Deklarasi unik mengenai pajak penghasilan dan iuran sosial yang terutang oleh orang pribadi”.

Bergantung pada asalnya, penghasilan dimasukkan dalam:

• Untuk penghasilan dari Romania: Bab I → Bagian I.1 → Subbagian I.1.1 → Rubrik “Sumber lain”
• Untuk penghasilan dari luar negeri (misalnya, dari platform internasional): Bab I → Bagian I.2 → Subbagian I.2.1 → Rubrik “Penghasilan lain”

Dalam kedua kasus, keuntungan totaldicatat, yaitu perbedaan positif sesuai dengan metodologiKode Pajak Romania.

Konversi ke Mata Uang Nasional dan Kurs Tukar

Semua jumlah yang dilaporkan ke ANAF harus dinyatakan dalam lei (RON). Jika transaksi dilakukan dalam mata uang lain atau langsung dalam cryptocurrency, konversi dilakukan padakurs resmi Bank Nasional Romania (BNR) yang berlaku pada saat setiap operasi.

Kontribusi Sosial yang Terutang

• CAS (Kontribusi Asuransi Sosial)tidak terutang untuk penghasilan yang berasal daripajak crypto.
• CASS (Kontribusi Asuransi Sosial Kesehatan)adalah wajibhanya jikatotal penghasilan dari mata uang virtual, digabungkan dengan penghasilan non-gaji lainnya jika ada, mencapai setidaknya6 kali upah minimum bruto dari tahun fiscal masing-masing. Di bawah batas ini, CASS tidak dibayarkan.

Pengelolaan Pencatatan Transaksi untuk Tujuan Pajak

Untuk memastikan pelaporan yang benar dan sesuai dengan kewajiban, penting bagi Anda untuk mempertahankan pencatatan lengkap dan sistematis dari semua operasi yang dilakukan. Ini mencakup tanggal, harga pembelian, harga penjualan, dan nilai RON dari setiap transaksi.

Banyak platform memungkinkan pengunduhan laporan ekspor dari riwayat lengkap, yang berisi semua detail yang diperlukan. Informasi ini dapat digunakan untuk:

• Perhitungan manual dari keuntungan dan kerugian
• Konsultasi dengan spesialis pajak untuk memastikan kepatuhan terhadap peraturan perundang-undangan
• Pengisian akurat dari Deklarasi Unik untuk ANAF

Pengelolaan dokumentasi yang tepat memfasilitasi baik proses pelaporan maupun setiap pemeriksaan selanjutnya oleh otoritas, berkontribusi pada situasi pajak yang transparan dan sesuai dengan hukum.