撰文：FinTax
Web3と暗号通貨の発展に伴い、ますます多くの投資家や業界従事者が重要な問題に直面し始めています：Web3収入は納税義務があるのか？これは非常に複雑な法律問題であり、異なる地域の税制、収入の性質、国際的な税務情報の共有など、さまざまな要素が関係しています。本稿では、中国の税法の主な規定とWeb3の具体的なビジネス状況を踏まえ、関連する納税義務について簡単に整理します。
一、Web3収入と中国税制の規定
中国では、個人の海外収入に対して自主的に納税する必要があることは疑いの余地がありません。一方で、我が国はすでに比較的整備された海外収入課税の法体系を構築しており、他方で国際的な税務情報共有メカニズムの深化も、居住者個人の海外収入の隠蔽を困難にしています。1998年以降、中国は「海外所得個人所得税徴収管理暫定弁法」を基礎とし、居住者の海外所得の課税ルールを段階的に明確化し、完全な海外所得課税体系を形成してきました。2020年、税務総局は3号公告を発表し、海外所得の範囲と管理方法をさらに具体化しました。2025年には、税務総局が「個人所得税総合所得精算管理弁法」を発表し、海外所得を取得した場合は法律に従って誠実に申告することを再度強調し、海外収入の監視を強化しています。特に暗号通貨やWeb3関連収入の追跡に注力しています。税務ビッグデータやスマート技術の応用により、税務当局は未申告の海外収入をより正確に特定できるようになっています。
国際税務情報共有の観点から見ると、2014年OECDは金融口座に関する納税情報の自動交換基準、すなわちAEOIとCRSを打ち出しました。AEOIは税務当局間の情報交換を、CRSは金融機関による情報の収集・報告を解決します。中国は2014年に加入を約束し、2018年から非居住者金融口座情報の対外交換を正式に開始しました。CRSの要件に従い、中国の税務当局は中国居住者が海外金融機関に保有する様々な重要情報を入手できます：氏名、住所、納税者識別番号、口座残高、利息、配当、資産譲渡所得など、対象範囲は非常に広く、銀行、証券、保険、信託など全てが含まれます。現在、中国はイギリス、シンガポール、スイスなどの主要金融センターを含む100以上の国・地域と定常的な自動交換を実現しており、税務監督に不可欠なデータ基盤を提供し、未申告の海外収入をより正確に特定できます。
二、納税者識別と異なるWeb3収入の税務処理
（一）納税者の識別
中国税法では、海外所得の申告義務があるかどうかの鍵は、税収居住者かどうかにあります。「個人所得税法実施条例」によれば、個人が中国の税収居住者である限り、そのすべての収入（海外の給与、労務収入、投資利益などを含む）を法律に従い申告・納税する必要があります。つまり、Web3収入が海外プロジェクトからの給与であれ、DeFiプラットフォームで得た利息や流動性マイニング報酬であれ、納税問題が発生する可能性があります。
「中国税収居住者」は、「住所」基準と「居住日数」基準を考慮する必要があります：
大多数の長期国内在住・勤務の中国市民は、原則として居住者個人に該当し、グローバル所得（海外収入を含む）について中国で納税義務を履行する必要があります。
（二）異なるWeb3収入の処理
Web3収入は多様な形式がありますが、中国税法は暗号資産に特別な税目を設けていないため、「収入の性質」に基づいて既存の税制で対応する分類を見つける必要があります。Web3収入は主に以下のタイプに分けられ、それぞれ税務処理が異なります：
三、対応策：Web3収入の税務準備
Web3従事者にとって、税務問題に積極的に対応し、事前に税務計画を立てることが将来のリスク回避の鍵となります。まず、収入申告の完全性を確保することが重要です。特に暗号通貨やWeb3プロジェクトでは、収入の性質や価値の変動が大きいため、各取引ごとにタイムリーに記録する必要があります。次に、異なるタイプの収入の計算と申告方法を理解し、特にトークンのロック期間、為替レート、損失の記帳処理方法を把握しておくことが重要です。最後に、税務専門家とのコミュニケーションを維持し、税務問題に専門的な回答を得て、情報不足や税制の誤解による不必要な税務リスクを回避しましょう。
結語
世界的な税務監督環境の変化に伴い、Web3従事者や投資家の税務責任が徐々に明確になっています。暗号資産やWeb3収入の税務処理は国や地域によって異なる場合がありますが、無視できないのは、世界的な税務の透明化の流れにより、これらの収入の追跡がますます容易になっていることです。そのため、Web3従事者は積極的に準備し、税務の変化をタイムリーに把握し、専門的な税務サービスを積極的に活用して、十分なコンプライアンス対応で将来の税務リスクを回避しましょう。
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Web3収入は国内で納税する必要がありますか？
撰文：FinTax
Web3と暗号通貨の発展に伴い、ますます多くの投資家や業界従事者が重要な問題に直面し始めています：Web3収入は納税義務があるのか？これは非常に複雑な法律問題であり、異なる地域の税制、収入の性質、国際的な税務情報の共有など、さまざまな要素が関係しています。本稿では、中国の税法の主な規定とWeb3の具体的なビジネス状況を踏まえ、関連する納税義務について簡単に整理します。
一、Web3収入と中国税制の規定
中国では、個人の海外収入に対して自主的に納税する必要があることは疑いの余地がありません。一方で、我が国はすでに比較的整備された海外収入課税の法体系を構築しており、他方で国際的な税務情報共有メカニズムの深化も、居住者個人の海外収入の隠蔽を困難にしています。1998年以降、中国は「海外所得個人所得税徴収管理暫定弁法」を基礎とし、居住者の海外所得の課税ルールを段階的に明確化し、完全な海外所得課税体系を形成してきました。2020年、税務総局は3号公告を発表し、海外所得の範囲と管理方法をさらに具体化しました。2025年には、税務総局が「個人所得税総合所得精算管理弁法」を発表し、海外所得を取得した場合は法律に従って誠実に申告することを再度強調し、海外収入の監視を強化しています。特に暗号通貨やWeb3関連収入の追跡に注力しています。税務ビッグデータやスマート技術の応用により、税務当局は未申告の海外収入をより正確に特定できるようになっています。
国際税務情報共有の観点から見ると、2014年OECDは金融口座に関する納税情報の自動交換基準、すなわちAEOIとCRSを打ち出しました。AEOIは税務当局間の情報交換を、CRSは金融機関による情報の収集・報告を解決します。中国は2014年に加入を約束し、2018年から非居住者金融口座情報の対外交換を正式に開始しました。CRSの要件に従い、中国の税務当局は中国居住者が海外金融機関に保有する様々な重要情報を入手できます：氏名、住所、納税者識別番号、口座残高、利息、配当、資産譲渡所得など、対象範囲は非常に広く、銀行、証券、保険、信託など全てが含まれます。現在、中国はイギリス、シンガポール、スイスなどの主要金融センターを含む100以上の国・地域と定常的な自動交換を実現しており、税務監督に不可欠なデータ基盤を提供し、未申告の海外収入をより正確に特定できます。
二、納税者識別と異なるWeb3収入の税務処理
（一）納税者の識別
中国税法では、海外所得の申告義務があるかどうかの鍵は、税収居住者かどうかにあります。「個人所得税法実施条例」によれば、個人が中国の税収居住者である限り、そのすべての収入（海外の給与、労務収入、投資利益などを含む）を法律に従い申告・納税する必要があります。つまり、Web3収入が海外プロジェクトからの給与であれ、DeFiプラットフォームで得た利息や流動性マイニング報酬であれ、納税問題が発生する可能性があります。
「中国税収居住者」は、「住所」基準と「居住日数」基準を考慮する必要があります：
大多数の長期国内在住・勤務の中国市民は、原則として居住者個人に該当し、グローバル所得（海外収入を含む）について中国で納税義務を履行する必要があります。
（二）異なるWeb3収入の処理
Web3収入は多様な形式がありますが、中国税法は暗号資産に特別な税目を設けていないため、「収入の性質」に基づいて既存の税制で対応する分類を見つける必要があります。Web3収入は主に以下のタイプに分けられ、それぞれ税務処理が異なります：
三、対応策：Web3収入の税務準備
Web3従事者にとって、税務問題に積極的に対応し、事前に税務計画を立てることが将来のリスク回避の鍵となります。まず、収入申告の完全性を確保することが重要です。特に暗号通貨やWeb3プロジェクトでは、収入の性質や価値の変動が大きいため、各取引ごとにタイムリーに記録する必要があります。次に、異なるタイプの収入の計算と申告方法を理解し、特にトークンのロック期間、為替レート、損失の記帳処理方法を把握しておくことが重要です。最後に、税務専門家とのコミュニケーションを維持し、税務問題に専門的な回答を得て、情報不足や税制の誤解による不必要な税務リスクを回避しましょう。
結語
世界的な税務監督環境の変化に伴い、Web3従事者や投資家の税務責任が徐々に明確になっています。暗号資産やWeb3収入の税務処理は国や地域によって異なる場合がありますが、無視できないのは、世界的な税務の透明化の流れにより、これらの収入の追跡がますます容易になっていることです。そのため、Web3従事者は積極的に準備し、税務の変化をタイムリーに把握し、専門的な税務サービスを積極的に活用して、十分なコンプライアンス対応で将来の税務リスクを回避しましょう。