アメリカの税金が低い州が2025年の税競争力ランキングの先頭を切る

税負担は、ビジネスを設立したり、拠点を置く場所を決めたりする際の最重要事項の一つです。非党派の調査機関であるTax Foundationは、複数の側面から州の税制を評価した最新のレポートを発表しました。比較を単純化しすぎるのではなく、5つの主要分野（個人所得税、法人所得税、販売・消費税、資産・富裕税、失業保険料）にわたる150以上の指標を用いて、各州を総合的に評価しています。

税なし州の優位性

データから明らかになる顕著なパターンは、上位にランクインしている州、特に上位6位の州は、共通の特徴を持つことです。それは、多くの州が個人所得税を課していないことです。ワイオミング州、サウスダコタ州、アラスカ州、フロリダ州、テキサス州、テネシー州は、住民の給与や賃金に対して税金がかからないため、リストの上位に位置しています。しかし、これは必ずしも全体的な経済性を保証するわけではありません。所得税のない自治体は、代わりに他の収入源を確保する必要があり、多くの場合、資産税や販売税を引き上げて政府運営の資金を賄っています。

最も税競争力の高い州は、複数の要素をうまくバランスさせています。所得税の不在または最小化と、比較的控えめな販売税や資産税率を組み合わせているのです。Tax Foundationの分析によると、「主要な税源の排除は、最も高いランキングの州に共通する特徴です。資産税や失業保険料はどこでも存在しますが、いくつかの主要な州は、法人所得税、個人所得税、または販売税のいずれか一つまたは複数の重要な税カテゴリーを戦略的に排除しています。」

地理的・経済的パターン

ワイオミング州、サウスダコタ州、アラスカ州の3つの「税なし」州は、類似した特徴を共有しています。これらの州は比較的農村的な性格を持ち、人口密度も低いため、都市化の進んだ地域に比べてインフラコストが抑えられています。大量輸送ネットワークや広範な官僚制度に対する需要が少ないため、政策立案者は全体の税負担を低く抑えつつ、ビジネス投資や新規住民の誘致を可能にしています。

天然資源に恵まれた州も競争力を高めています。例えばアラスカ州やテキサス州は、採掘やエネルギー生産に課税することで多額の収入を得ており、この収入源は個人所得税への依存度を下げ、全体的な税競争力において構造的な優位性をもたらしています。

トップ10の詳細

ワイオミング州は、個人所得税で1位、販売税で7位、資産税で44位です。

サウスダコタ州は、個人所得税1位に並び、販売税は31位、資産税は10位と、資産税の効率性が高いことを示しています。

アラスカ州は、所得税でトップの1位、販売税で5位、資産税で30位を占め、特有の利点として販売税がゼロである点があります。

フロリダ州は、所得税で1位を維持しつつ、販売税は14位、資産税は21位と、バランスの取れたアプローチを示しています。

モンタナ州は、所得税で5位（10位）とやや弱いものの、販売税で3位、資産税で18位と、優れた税制を持ち、全体的にバランスの取れた州です。

ニューハンプシャー州は、所得税で12位、販売税で1位（最も競争力が高い）、資産税は39位と、販売税の競争力が際立っています。

テキサス州は、所得税で1位を獲得し、販売税36位、資産税40位と、バランスの取れた州です。

テネシー州は、所得税で1位を維持しつつ、販売税は47位（大きな不利）、資産税は33位です。

ノースダコタ州は、所得税17位と控えめながら、資産税4位、販売税15位と優れたバランスを持ちます。

インディアナ州は、所得税16位、販売税17位、資産税5位と、全体的に優れた税制を誇ります。

税戦略のトレードオフ

高順位に位置する州は、重要なトレードオフを伴います。税負担を抑えることを優先する立法者は、公共サービスやインフラ投資、社会福祉の資金を削減することを受け入れています。テキサス州やフロリダ州は、その典型例です。人口の多いこれらの州は、収入の潜在力を犠牲にしてでも、競争力のある税環境を維持することを選択しています。

このデータは、基本的な原則を強調しています。すべての州がすべてのものに対して絶対的に税を課しているわけではありません。最も高いランキングの自治体は、戦略的に税収源を選び、最小化または排除を行うことで、住民や企業の投資を引きつけつつ、適切なサービス提供レベルを維持しています。