税金節約の解放：上線控除と下線控除はどのように連携して機能するか

税金の季節が到来すると、多くの人は税金を減らす最も効果的な方法の一つを見落としがちです。それは、上限控除と下限控除の違いを理解することです。両方のタイプは課税所得を減らしますが、一つのカテゴリーには明確な戦略的優位性があります。これらの控除の仕組みと自分の状況に適用されるものを理解することで、より効果的な税金軽減戦略を構築し、より多くの資金を手元に残すことができます。

税金控除とその仕組みの理解

税金控除は基本的にシンプルです：連邦所得税申告時に総所得から差し引く経費です。正当に申請できる控除が多いほど、課税される所得は少なくなります。ただし、すべての控除が同じ重みを持つわけではありません。

重要なのは、さまざまな控除がいつどのように適用されるかを理解することです。いくつかの控除は計算の早い段階で適用され、他は後の段階で適用されます。このタイミングの違いは、全体の税負担や他の税優遇措置の適用可能性に大きな影響を与えることがあります。

所得調整：上限控除の戦略的優位性

上限控除—正式には「所得調整」—は、スケジュール1のパートIIに申請し、調整後総所得（(AGI)）を計算する前に総所得から差し引かれます。これはあなたが思っている以上に重要です。

なぜか？あなたのAGIは、多くの他の税控除やクレジットの閾値として機能します。上限控除を通じてAGIを下げると、通常は利用できなかった追加の税優遇を受けられる可能性があります。

具体的な例を考えてみましょう：あなたは医療費として7,500ドルを自己負担しています。通常、医療費控除はAGIの7.5%を超える部分だけが対象です。もしあなたの総所得が100,000ドルで、上限控除がなければ、AGIは100,000ドルのままで、7.5%の閾値は7,500ドルです—つまり、医療費の一部も控除できません。

しかし、もし自己雇用税や従来型IRA拠出金などの(上限控除)が20,000ドルあるとすると、AGIは80,000ドルに下がります。すると、7.5%の閾値は6,000ドルになり、その結果、1,500ドルの医療費を控除できるようになります。同じ7,500ドルの医療費も、上限控除を最初に申請したことで部分的に控除可能となるのです。

申請できる一般的な上限控除

納税者が利用できる所得調整の範囲には次のようなものがあります：

雇用・自営業関連

• 教育者の未払い教室用品 $250 学校で働く教育者向けの未払い教室用品
• 軍の予備役、パフォーマンスアーティスト、一部の政府関係者の事業経費
• 自営業税の控除部分
• SEP-IRA、SIMPLE-IRA、その他の自営業退職金プランへの拠出
• 自営業者が支払う健康保険料

貯蓄・退職金拠出

• 従来型IRAへの拠出 (所得段階制限対象)
• HSA（健康貯蓄口座）への拠出 (特に自己保険者にとって価値の高いメリット)
• 学生ローン利子の最大2,500ドルの支払い

生活状況

• 軍人の引越し費用
• 2018年12月31日以前に締結された離婚合意による養育費の支払い ()
• 早期に貯蓄を引き出した際の罰金

特殊な控除

• アーチャー医療貯蓄口座（MSA）への拠出 (MSA)

最近の追加：寄付金控除 議会は2020年に上限控除を拡大し、新たな寄付控除の選択肢を作成しました。慈善寄付を項目別に記載する代わりに、所得調整として申請できます。2020年の税年度では、$300 1回の申告あたり$300 に制限されていました。2021年には、個人申告者向けに$600 、夫婦共同申告者向けに(に引き上げられました。ただし、この控除は現金寄付—通貨、チェック、クレジット/デビットカードの支払い、電子送金—にのみ適用され、衣料品や家庭用品などの財産寄付には適用されません。

下限控除：標準控除と項目別控除

下限控除は全く異なるアプローチです。所得を引き上げるのではなく、これらの控除はAGIを計算した後に申請します。あなたは、IRSがあなたの申告状況に基づいて事前に定めた一定額の標準控除を申請するか、スケジュールAに項目別控除を記載するかを選択します。

2021年の税年度の標準控除額は：

• 独身申告者および別々に申告する夫婦：$12,550
• 世帯主：$18,800
• 夫婦共同申告：$25,100

米国の納税者の約90%は標準控除を選び、年間を通じて個別の経費を追跡するよりも簡単にしています。ただし、項目別控除の合計が申告状況の標準控除額を超える場合は、項目別控除の方が有利です。

項目別控除の対象となる経費

項目別控除を選択する場合、次のような経費が対象となります：

• AGIの7.5%を超える医療費 )先に述べたAGI削減戦略が重要になる部分(
• 州および地方税の合計最大10,000ドル )SALT(（不動産税、州・地方所得税、または売上税を含む）
• 住宅ローンの借入金に対する利子（最大75万ドルまで）
• 寄付金控除 )上記の寄付控除よりも寛大な選択肢、特に大きな寄付に適用
• 連邦指定の災害に伴う損失や盗難損失

その他のあまり一般的でない項目別控除には、ギャンブル損失、債券プレミアムの償却、障害者のための仕事関連費用（私用の交通費や特殊医療機器など）もあります。

税戦略を最大化するために

税負担を最小限に抑える鍵は、これら二つの控除カテゴリーの相互作用を理解することにあります。上限控除を戦略的に最初に申請することで、AGIを下げ、より多くの項目別控除を利用できる可能性があります。これが、利用可能な控除を理解し、税理士に相談することが重要な理由です。

自分の状況に適用される控除を意識的に把握すればするほど、実際に効果的な税戦略を構築できる可能性が高まります。所得調整も項目別控除も、連邦所得税申告時には一ドル一ドルが重要です。