Demonstração de resultados (P&L): Ferramenta de análise de desempenho financeiro do negócio

Demonstração de Resultados e Lucros (P&L) É considerada uma das principais demonstrações financeiras a que a gestão e os investidores prestam maior atenção, pois este documento revela ilusões sobre a eficiência de geração de receitas do negócio. Além disso, a demonstração de resultados é também um guia para melhorar as estratégias empresariais e alcançar um desempenho ótimo.

O que é uma demonstração de resultados? Composição e funções

Demonstração de Resultados (P&L) É um documento financeiro no qual a secção resume o desempenho da organização num determinado período, mostrando detalhes sobre as receitas geradas. Despesas registadas, incluindo a conclusão final de se o negócio é lucrativo ou prejudicial.

Este documento ajuda os empreendedores a perceber se o seu negócio pode ser lucrativo ou não. Quais são as principais fontes de receita e quais as despesas que podem ser reduzidas para aumentar os lucros, permitindo um planeamento estratégico empresarial mais eficaz? Também ajuda a prever os lucros para o período seguinte.

Princípios básicos de cálculo: A fórmula é simples, mas os resultados têm peso.

Criar P&L baseia-se numa fórmula de cálculo simples mas profunda:

Receita Total (Receita Total) - Custo total (Despesas Totais) = Lucro ou Prejuízo (Lucro ou Prejuízo)

Quando separadas, cada parte é concebida da seguinte forma:

• Receita Total É o dinheiro que o negócio recebe com a venda de produtos. serviços, serviços ou outras fontes.
• Custo total É o dinheiro que o negócio paga para o gerir, como rendas, taxas de marketing, etc. Custos de publicidade, etc.
• Diferenças entre os dois Indica se o negócio é lucrativo ou deficitário. Se o rendimento for superior às despesas, haverá lucro, mas se as despesas forem maiores, será um prejuízo.

Estrutura de Cálculo P&L: Do Total aos Detalhes

A preparação do P&L tem um processo processual claro. Da seguinte forma:

| | | | | | | | | |--------|---------| | Receitas provenientes de vendas e serviços (Venda) Principais Receitas de Vendas | Eliminar o Custo das Vendas (Custo das Mercadorias Vendidas) Custos de Matérias-Primas e Mão-de-Obra | | = Lucro Bruto (Lucro Bruto) Rendimento antes de despesas gerais | Além de outros rendimentos (Outras receitas) Juros, Dividendos, Renda | Eliminar o custo de venda (Despesas de Venda) Publicidade, Marketing, Transportes | Eliminar despesas administrativas (Despesas Administrativas) Salário da Taxa de Formação Taxa de Escritório | | = EBIT (Lucros antes de juros e impostos) Lucro Operacional | Remover encargos financeiros (Custo Financeiro) Juros Pagos | | = EBT (Rendimentos antes de impostos) Lucro antes de impostos | Remover despesas fiscais (Fiscalidade) Imposto sobre o Rendimento | | = Rendimento líquido (Lucro Líquido) Rendimento Final após Todas as Despesas |

Significado de cada camada de lucro

Os analistas frequentemente utilizam números em diferentes níveis para avaliar a saúde financeira:

• Lucro Bruto (Lucro Bruto) = [Receita – Custo dos Bens Vendidos] indica quanto o negócio pode precificar acima do custo do produto, o que representa o poder negocial do negócio.
• Lucro Operacional (Lucro Operacional) = [Lucro Bruto – Despesas Gerais] reflete a eficiência do negócio na gestão do custo global.
• Lucro Líquido (Lucro Líquido) = [Receita Total – Despesas Totais] Este valor corresponde aos lucros reais, que mais interessam aos investidores.

Exemplo de cálculo de P&L a partir de negócios reais

Para ter uma imagem mais clara. Vamos tomar um exemplo de Banco da Tailândia em 2022 Este rendimento provém de várias fontes:

Fontes de rendimento (Receita Total):

• Juros sobre empréstimos
• Lucro proveniente da alienação de investimentos líquidos
• Taxas e encargos
• Ganhos líquidos em câmbio
• Outros rendimentos

Custo (Despesas Totais):

• Juros pagos aos depositantes
• Perdas na alienação líquida de investimentos
• Despesas dos funcionários
• Outras despesas (Renda, serviços, publicidade, etc.)

Resultados:Lucro líquido 191.077.634.015 Baht

Dois formulários numa apresentação P&L

Uma demonstração de resultados pode ser preparada de duas formas, que diferem em características e vantagens.

Tipo 1: Demonstração de Resultados Declarada (Formulário de Relatório)

Este tipo de apresentação é ordenado continuamente por receitas, → despesas → lucro líquido.

Exemplos de estruturas: