Acabei de ver alguém discutindo planejamento tributário, e de repente lembrei de um ponto que muitas pessoas ignoram — o valor das deduções acima da linha (above the line deductions) na verdade é bastante subestimado.

A maioria das pessoas só conhece a dedução padrão ou as deduções detalhadas ao declarar impostos, mas poucos realmente entendem por que as deduções acima da linha são tão cruciais. Simplificando, as deduções acima da linha são itens que podem ser deduzidos antes do cálculo da renda bruta ajustada (AGI), o que significa que elas podem reduzir diretamente a sua base de AGI. Parece algo simples, mas na verdade é uma ferramenta oculta de otimização fiscal.

Por que isso é tão importante? Porque muitas outras vantagens fiscais são baseadas nos limites do seu AGI. Por exemplo, a dedução de despesas médicas exige que você ultrapasse 7,5% do seu AGI para poder deduzir. Se sua renda total for 100 mil dólares, 7,5% equivale a 7.500 dólares. Suponha que você tenha 7.500 dólares de despesas médicas; sem as deduções acima da linha, esse valor não pode ser deduzido. Mas se você conseguir reduzir seu AGI em 20 mil dólares usando as deduções acima da linha, passando a ter um AGI de 80 mil dólares, o limite passa a ser 6.000 dólares, e você poderá deduzir 1.500 dólares de despesas médicas. Isso é o efeito de alavancagem.

Quais itens entram nas deduções acima da linha? Gastos com materiais didáticos para educadores (máximo de 250 dólares), prêmios de seguro saúde para autônomos, contribuições para IRA tradicional, juros de empréstimos estudantis (máximo de 2.500 dólares), a parte dedutível do imposto de autônomo, além de despesas de mudança, contribuições para HSA, entre outros. Desde 2020, também é possível incluir parte de doações de caridade como deduções acima da linha, com um limite de 300 dólares para solteiros e 600 dólares para casados declarando em conjunto, mas isso se aplica apenas a doações em dinheiro.

Em comparação, as deduções abaixo da linha incluem a dedução padrão ou as deduções detalhadas, e cerca de 90% das pessoas optam pela dedução padrão por ser mais simples. Mas se suas deduções detalhadas somarem mais do que o valor padrão, vale a pena detalhá-las — como despesas médicas, juros de hipoteca (para empréstimos de até 750 mil dólares), impostos estaduais e locais (até 10 mil dólares), doações de caridade, etc.

O ponto-chave é entender a lógica de combinação dessas duas deduções. As deduções acima da linha reduzem primeiro sua renda total, e depois você avalia as deduções abaixo da linha com base nos limites. Portanto, se sua situação for mais complexa, realmente vale a pena dedicar um tempo para identificar suas oportunidades de deduções acima da linha ou consultar um especialista em impostos. Muitas pessoas deixam de aproveitar essas ferramentas e acabam pagando mais imposto do que o necessário.