Штаты США без налогов лидируют в рейтинге налоговой конкурентоспособности 2025 года

При выборе места для открытия бизнеса или проживания налоговая нагрузка занимает одно из ведущих мест. Непартийная исследовательская организация Tax Foundation опубликовала свой последний рейтинг, оценивающий налоговые системы штатов по нескольким параметрам. Вместо упрощения сравнения, этот всесторонний анализ использует более 150 метрик, охватывающих пять ключевых областей: налоги на доходы физических лиц, корпоративные налоги, налоги с продаж и акцизы, налоги на имущество и богатство, а также взносы на страхование от безработицы.

Преимущество штатов без налогов

Из данных явно прослеживается закономерность: штаты, занимающие ведущие позиции, особенно в топ-6, имеют одну общую черту — многие из них не взимают налог на доходы физических лиц. Вайоминг, Южная Дакота, Аляска, Флорида, Техас и Теннесси занимают высокие места в списке отчасти потому, что их жители не платят налогов на заработную плату и оклады. Однако это не всегда означает более доступную стоимость жизни. Юрисдикции без налогов на доходы компенсируют это за счет альтернативных источников дохода, часто повышая налоги на имущество или с продаж.

Самые налогово конкурентоспособные штаты успешно балансируют между несколькими факторами. Они сочетают отсутствие или минимизацию налогов на доходы с относительно умеренными налогами с продаж и налогами на имущество. Согласно анализу Tax Foundation, «устранение одного из основных источников налоговых поступлений — общая черта штатов с высоким рейтингом. Хотя налоги на имущество и взносы на страхование от безработицы присутствуют везде, некоторые ведущие штаты стратегически устранили один или несколько значимых налоговых категорий — будь то корпоративный налог, налог на доходы физических лиц или налог с продаж».

Географические и экономические закономерности

Вайоминг, Южная Дакота и Аляска — три штата без налогов, — имеют схожие характеристики. Эти штаты в основном сельские, с низкой плотностью населения, что снижает инфраструктурные расходы, характерные для более урбанизированных регионов. Отсутствие значительных требований к развитию транспортных систем или расширенной бюрократии позволяет политикам поддерживать более низкую общую налоговую нагрузку, при этом привлекая бизнес-инвестиции и новых жителей.

Богатые природными ресурсами штаты получают дополнительное преимущество. Например, Аляска и Техас получают значительные доходы за счет налогов на добычу и энергетическую промышленность. Эти источники дохода уменьшают зависимость от налогов на доходы физических лиц, создавая структурное преимущество в общей налоговой конкурентоспособности.

Полный разбор топ-10

Вайоминг занимает первое место по налогам на доходы физических лиц, 7-е — по налогам с продаж, и 44-е — по налогам на имущество.

Южная Дакота совпадает с Вайомингом по рейтингу налогов на доходы (1), занимает 31-е место по налогам с продаж и 10-е — по налогам на имущество, демонстрируя более эффективное управление налогами на имущество.

Аляска занимает третье место, делит первую позицию по налогам на доходы (rank 1), занимает 5-е место по налогам с продаж и 30-е — по налогам на имущество. Уникальное преимущество штата — отсутствие налогов с продаж.

Флорида входит в топ-четыре с одинаковым рейтингом по налогам на доходы (1st), несмотря на более высокие налоги с продаж (14th) и средний уровень налогов на имущество (21st).

Монтана занимает пятое место с рейтингом по налогам на доходы 10-е — единственный слабый аспект, но компенсирует это высоким 3-м местом по налогам с продаж и достойным 18-м — по налогам на имущество.

Нью-Гэмпшир занимает шестое место с 12-м — по налогам на доходы, лидирует по налоговой конкурентоспособности с 1-м местом по налогам с продаж, хотя по налогам на имущество — 39-е.

Техас занимает 7-е место, демонстрируя высокий уровень по налогам на доходы (1st), при этом занимает 36-е — по налогам с продаж и 40-е — по налогам на имущество, что свидетельствует о сбалансированном подходе.

Теннесси — 8-е место, с идеальным рейтингом по налогам на доходы (1st), 47-м — по налогам с продаж (significant disadvantage), и 33-м — по налогам на имущество.

Северная Дакота — 9-е место, с умеренным рейтингом по налогам на доходы 17-е, показывает отличные показатели по налогам на имущество — 4-е место, и достойное 15-е — по налогам с продаж.

Индиана завершает топ-10 с рейтингом по налогам на доходы 16-е, по налогам с продаж — 17-е, и выдающимся 5-м — по налогам на имущество.

Торговля налоговой стратегией

Штаты, занимающие ведущие позиции, сталкиваются с важными компромиссами. Законодатели, ориентированные на снижение налоговой нагрузки, зачастую жертвуют финансированием общественных услуг, инфраструктурных проектов и социальных программ. Техас и Флорида — яркие примеры такого подхода — это густонаселенные штаты, сознательно снижающие доходы ради сохранения конкурентоспособной налоговой среды.

Данные подчеркивают важный принцип: ни один штат не облагает налогами абсолютно всё одинаково. Высоко рейтинговые юрисдикции стратегически выбирают, какие источники налоговых поступлений минимизировать или полностью устранить, создавая уникальный конкурентный профиль, привлекающий жителей и бизнес-инвестиции при сохранении приемлемого уровня предоставляемых услуг.