Отчет о прибылях и убытках (P&L): инструмент анализа финансовой эффективности бизнеса

Отчет о прибылях и убытках (P&L) Это считается одной из лучших финансовых отчетов, которым руководство и инвесторы уделяют наибольшее внимание, поскольку этот документ раскрывает иллюзии относительно эффективности генерации доходов бизнеса. Кроме того, отчет о прибылях и убытках служит руководством для улучшения бизнес-стратегий для достижения оптимальной эффективности.

Что такое отчет о прибылях и прибыли? Состав и функции

Отчет о прибылях и убылках (P&L) Это финансовый документ, в котором раздел резюмирует деятельность организации за определённый период, с подробностями о полученных доходах. Зафиксированные расходы, включая окончательный вывод о том, является ли бизнес прибыльным или убыточным.

Этот документ помогает предпринимателям понять, может ли их бизнес быть прибыльным. Какие основные источники дохода и какие расходы можно сузить для увеличения прибыли, что позволит более эффективно планировать бизнес-стратегию? Это также помогает прогнозировать прибыль на следующий период.

Основные принципы расчёта: формула проста, но результаты имеют вес.

Создание P&L основано на простой, но глубокой формуле расчёта:

Общий доход (Общий доход) - Общая стоимость (Общие расходы) = Прибыль или убыток (Прибыль или убыток)

При разделении каждая часть означается следующим способом:

• Общий доход Это деньги, которые бизнес получает от продажи продукции. Услуги, услуги или другие источники.
• Общая стоимость Это деньги, которые бизнес платит за ведение бизнеса, такие как аренда, маркетинговые сборы и т.д. Расходы на рекламу и так далее.
• Различия между ними Указывает, является ли бизнес прибыльным или убыточным. Если доход превышает расходы, будет прибыль, но если расходы больше — это будет убыток.

Структура расчета P&L: от общего к деталям

Подготовка P&L имеет чёткий процедурный процесс. Следующим образом:

| | | | | | | | | |--------|---------| | Доходы от продаж и услуг (Продажа) Основные доходы от продаж | Убрать стоимость продаж (Стоимость проданных товаров) Стоимость сырья и рабочей силы | | = Валовая прибыль (Валовая прибыль) Доход до общих расходов | Плюс другие доходы (Прочие доходы) Проценты, дивиденды, аренда | Убрать стоимость продажи (Расходы на продажу) Реклама, маркетинг, транспорт | Убрать административные расходы (Административные расходы) Оплата за обучение Офисный сбор | | = EBIT (Прибыль до уплаты процентов и налогообложения) Операционная прибыль | Убрать финансовые расходы (Финансовые затраты) Уплачиваемые проценты | | = EBT (Доход до налогообложения) Прибыль до уплаты налогов | Убрать налоговые расходы (Налоги) Подоходный налог | | = Чистый доход (Чистая прибыль) Конечный доход после всех расходов |

Значение каждого уровня прибыли

Аналитики часто используют цифры на разных уровнях для оценки финансового состояния:

• Валовая прибыль (Валовая прибыль) = [Доход – Стоимость проданных товаров] показывает, насколько бизнес может стоить дороже стоимости продукта, что отражает торговую силу бизнеса.
• Операционная прибыль (Операционная прибыль) = [Валовая прибыль – общие расходы] отражает эффективность бизнеса в управлении общими затратами.
• Чистая прибыль (Чистая прибыль) = [Общий доход – Общие расходы] Эта цифра — реальная прибыль, которая больше всего интересует инвесторов.

Пример расчёта прибыли и убытков из реального бизнеса

Чтобы получить более чёткую картину. Возьмём пример из Банк Таиланда в 2022 году Этот доход поступает из нескольких источников:

Источники дохода (Общий доход):

• Проценты по займам
• Прибыль от продажи чистых инвестиций
• Сборы и сборы
• Чистая валютная прибыль
• Другие доходы

Стоимость (Общие расходы):

• Проценты, выплачиваемые вкладчикам
• Убыток от чистой продажи инвестиций
• Расходы сотрудников
• Другие расходы (Аренда, коммунальные услуги, реклама и так далее.)

Результаты:Чистая прибыль 191 077 634 015 бат

Две формы в презентации P&L

Отчет о прибылях и убытках можно составить двумя способами, которые различаются по характеристикам и преимуществам.

Тип 1: Отчетная отчетность о прибылях и уступках и убытках (Форма отчёта)

Такое представление сортируется по выручке → расходам → чистой прибыли.

Примеры конструкций: