Разблокировка налоговых сбережений: как работают вычеты Above-the-Line и Below-the-Line вместе

Когда наступает налоговый сезон, многие люди упускают один из самых эффективных способов снизить налоговую нагрузку: понимание разницы между above-the-line и below-the-line вычетами. Хотя оба типа уменьшают облагаемый налогом доход, одна категория предлагает явное стратегическое преимущество. Понимая, как работают эти вычеты и какие из них применимы к вашей ситуации, вы можете построить более эффективную стратегию налогового снижения и оставить больше денег в своем кармане.

Понимание налоговых вычетов и их функционирование

Налоговый вычет по сути прост: это расход, который вы вычитаете из вашего валового дохода при подаче федеральной налоговой декларации. Чем больше вы можете легитимно заявить вычетов, тем ниже сумма дохода, облагаемого налогом. Однако не все вычеты имеют одинаковую значимость в вашем налоговом планировании.

Ключ в понимании того, когда и как применяются разные вычеты. Некоторые вычеты происходят на ранних этапах расчета, другие — позже. Эта разница во времени может иметь существенные последствия для вашей общей налоговой обязанности и вашей возможности получать другие налоговые льготы.

Корректировки дохода: стратегическое преимущество above-the-line вычетов

Above-the-line вычеты — официально называемые «корректировками к доходу» — заявляются в Части II Расписания 1 и вычитаются из вашего валового дохода до расчета скорректированного валового дохода (AGI). Это гораздо важнее, чем кажется.

Почему? Потому что ваш AGI служит порогом для множества других налоговых вычетов и кредитов. Когда вы снижаете свой AGI с помощью above-the-line вычетов, вы можете открыть дополнительные налоговые преимущества, которые иначе были бы недоступны.

Рассмотрим практический сценарий: у вас есть $7,500 медицинских расходов из кардиологического госпиталя. В обычных условиях вы можете вычесть только те медицинские расходы, которые превышают 7.5% вашего AGI. Если ваш валовой доход составляет $100,000 без above-the-line вычетов, ваш AGI остается $100,000, и порог в 7.5% равен $7,500 — то есть ваши медицинские расходы не подлежат вычету.

Однако предположим, у вас есть $20,000 квалифицированных above-the-line вычетов (таких как налог на самозанятость или взносы в традиционный IRA). Ваш AGI снижается до $80,000. Теперь порог в 7.5% составляет всего $6,000, что позволяет вам вычесть $1,500 из этих медицинских расходов. Те же самые $7,500 медицинских расходов вдруг становятся частично вычитаемыми просто потому, что вы сначала заявили above-the-line вычеты.

Распространенные above-the-line вычеты, которые вы можете заявить

Диапазон корректировок к доходу, доступных налогоплательщикам, включает:

Связанные с работой и самозанятостью

• До $250 невозмещенных расходов на учебные материалы для педагогов, работающих в школах
• Расходы на бизнес для резервистов армии, исполнителей и некоторых государственных служащих
• Вычитаемая часть налога на самозанятость
• Взносы в SEP-IRA, SIMPLE-IRA и другие пенсионные планы для самозанятых
• Страховые взносы на здоровье, оплачиваемые самозанятыми

Вклады и сбережения на пенсию

• Взносы в традиционный IRA (с учетом лимитов по доходу)
• Взносы в счет HSA (Health Savings Account), особенно ценное преимущество для застрахованных самостоятельно лиц
• До $2,500 по процентам по студенческим займам

Жизненные обстоятельства

• Расходы на переезд для членов вооруженных сил
• Аліменти (за соглашения о разводе, заключенные до 31 декабря 2018)
• Штрафы за досрочное снятие сбережений

Специализированные вычеты

• Взносы в Archer Medical Savings Account (MSA)

Недавнее дополнение: Благотворительные взносы Конгресс расширил above-the-line вычеты в 2020 году, создав новую опцию благотворительного вычета. Вместо того чтобы детализировать благотворительные пожертвования, вы можете заявить их как корректировку к доходу. Для налогового года 2020 это было ограничено $300 на каждую декларацию. В 2021 году лимит увеличился до $300 для отдельных налогоплательщиков и $600 для совместных деклараций супругов. Однако этот вычет распространяется только на денежные пожертвования — наличные, чеки, платежи по кредитным/дебетовым картам и электронные переводы, — а не на взносы в имущество, такие как одежда или предметы домашнего обихода.

Below-the-line вычеты: стандартный вычет против детализированных расходов

Below-the-line вычеты представляют собой совершенно иной подход. Вместо увеличения вашего дохода эти вычеты заявляются после расчета вашего AGI. Вы выбираете между заявлением стандартного вычета — фиксированной суммы, определенной IRS в зависимости от вашего статуса подачи — или детализированием ваших расходов в Расписании A.

На налоговый год 2021 стандартные вычеты составляли:

• $12,550 для одиноких налогоплательщиков и супругов, подающих отдельно
• $18,800 для глав домохозяйств
• $25,100 для совместных деклараций супругов

Около 90% налогоплательщиков в США используют стандартный вычет, так как он проще, чем отслеживать отдельные расходы в течение года. Однако, если ваши суммарные детализированные вычеты превышают стандартный вычет по вашему статусу, лучше выбрать детализирование.

Важные для учета детализированные вычеты

Если вы решите детализировать, возможные вычеты включают:

• Расходы на медицинские услуги, превышающие 7.5% вашего AGI (здесь важна стратегия снижения AGI, о которой мы говорили ранее)
• До $10,000 в совокупных налогах штата и местных налогах (SALT), включая налог на имущество, налог на доходы штата и местные налоги с продаж
• Проценты по ипотечным кредитам до $750,000
• Благотворительные взносы (более щедрый вариант, чем above-the-line благотворительный вычет)
• Убытки от стихийных бедствий и краж, объявленных федеральным правительством

Дополнительные, менее распространенные вычеты включают убытки от азартных игр, амортизируемые премии по облигациям и расходы, связанные с инвалидностью, такие как частный транспорт на работу или специализированные медицинские устройства.

Максимизация налоговой стратегии

Ключ к минимизации налоговой обязанности — понимание взаимодействия этих двух категорий вычетов. Стратегически заявляя above-the-line вычеты сначала, вы можете снизить свой AGI и потенциально открыть более высокие суммы детализированных вычетов. Поэтому важно уделять время изучению доступных вам вычетов — и, возможно, консультироваться с налоговым специалистом — чтобы добиться значимых финансовых результатов.

Чем более осознанно вы подходите к определению применимых к вам вычетов, тем лучше сможете построить комплексную налоговую стратегию, которая действительно принесет результат. Будь то корректировки к доходу или детализированные вычеты, каждый доллар важен при подаче вашей федеральной налоговой декларации.