Регулирование налогообложения прибыли от виртуальных валют в Румынии

Категория юридическая и налоговые обязательства

Доходы, полученные от транзакций с криптовалютами, классифицируются в Румынии как доходы из иных источников в соответствии с Статьей 114 Налогового кодекса Румынии. Это означает, что любая прибыль, полученная от деятельности, связанной с виртуальными валютами, подлежит обязательствам по декларированию и уплате налога на крипту так же, как и другие виды доходов.

Налоговая ставка и расчет прибыли

Процент налога на крипту в Румынии составляет 10%, рассчитываемый на положительную разницу между ценой продажи и ценой покупки с учетом прямых затрат. На практике, если вы осуществляете прибыльную транзакцию, налоговая нагрузка будет равна 10% от полученного чистого дохода.

Существует важное правило минимиса: прибыли менее 200 RON за каждую отдельную транзакцию освобождаются от налогообложения при условии, что общая сумма прибыли за весь календарный год не превышает 600 RON.

Виды операций, порождающих налоговые обязательства

Следующие категории транзакций подлежат налогообложению криптой в Румынии:

• Обмены на крипторынке (например, конвертация ETH в BTC)
• Продажа виртуальных валют за фиатные деньги (конвертация в RON, EUR, USD или другие валюты)
• Платежи криптовалютой за приобретение товаров или услуг
• Получение криптовалют как доход от деятельности, такой как стейкинг, майнинг, проценты, вознаграждения или оказание услуг

Для доходов, полученных от указанных видов деятельности (staking, mining, проценты, другие вознаграждения), датой налогообложения считается момент получения, по рыночной стоимости, выраженной в RON. Продажа или последующая обмен этих активов могут привести к дополнительной прибыли или убыткам.

Необлагаемые операции

Не подлежат налогообложению криптой следующие ситуации:

• Первоначальная покупка виртуальных валют за фиатные средства
• Переводы между личными кошельками или аккаунтами на различных платформах
• Владение криптовалютой (нереализованные прибыли не облагаются налогом при возникновении)

Возможные законодательные изменения по временным освобождениям

В настоящее время в законодательной повестке Румынии рассматривается предложение о введении временного освобождения от налога на доходы от виртуальных валют, применимого к определенным транзакциям, осуществленным в 2025 году. Эта инициатива находится на стадии оценки и ожидания официального одобрения.

Процедура декларирования доходов от криптовалют

Физические лица, получившие прибыль от налога на крипту, обязаны задекларировать их налоговым органам, подав Единственную декларацию (Форму 212). Крайний срок подачи — 25 мая следующего за годом получения дохода.

Места для декларации и заполнения

Единственная декларация заполняется через онлайн-платформу ANAF, в разделе, посвященном «Единой декларации по налогу на доходы и социальным взносам, обязательным для физических лиц».

В зависимости от источника, доходы включаются в:

• Для доходов из Румынии: Глава I → Раздел I.1 → Подраздел I.1.1 → Поле «Иные источники»
• Для доходов из-за границы (например, с международных платформ): Глава I → Раздел I.2 → Подраздел I.2.1 → Поле «Иные доходы»

В обоих случаях указывается общий доход, то есть положительная разница согласно методологии Налогового кодекса Румынии.

Конвертация в национальную валюту и курс обмена

Все суммы, задекларированные в ANAF, должны быть выражены в лей (RON). Если транзакции осуществлялись в других валютах или напрямую в криптовалютах, конвертация производится по официальному курсу Национального банка Румынии (BNR), действующему на момент каждой операции.

Обязательные социальные взносы

• CAS (Взнос на социальное страхование) не взимается с доходов, полученных от налога на крипту.
• CASS (Взнос на медицинское страхование) обязателен только если общий доход от виртуальных валют, в совокупности с другими незарплатными доходами, достигает как минимум 6-кратной суммы минимальной брутто-зарплаты за соответствующий налоговый год. Ниже этого порога CASS не уплачивается.

Ведение учета транзакций для налоговых целей

Для правильного и соответствующего декларирования обязательств важно вести полный и систематический учет всех совершенных операций. Это включает дату, цену приобретения, цену продажи и сумму в RON каждой транзакции.

Многие платформы позволяют скачать отчет об экспорте полного истории, содержащий все необходимые детали. Эти данные могут использоваться для:

• Ручного расчета прибыли и убытков
• Консультации с налоговым специалистом для обеспечения соответствия законодательству
• Точной заполнения Единой декларации для ANAF

Правильное ведение документации облегчает как процесс декларирования, так и возможные проверки со стороны налоговых органов, способствуя прозрачной и законной налоговой ситуации.