Налоговая ставка на криптовалюту: список систем Японии и США и практические различия

Методы налогообложения криптовалют значительно различаются в разных странах. Если взять Японию и США в качестве примеров, то от способа определения налоговой ставки до критериев определения налоговой базы — фундаментальные подходы отличаются. В этой статье мы сравним структуру налоговых ставок на криптовалюты в обеих странах и выделим моменты, на которые инвесторам следует обратить внимание.

Основные различия в классификации налоговой системы определяют всё

Японская налоговая служба классифицирует криптовалюты как «разовые доходы» (雑所得), в то время как Налоговая служба США (IRS) рассматривает их как «активы». Эти различия в классификации напрямую влияют на применение налоговых ставок и определение налоговых событий.

В Японии доходы от криптовалют облагаются по прогрессивной шкале, начиная с 5% и до 45%. Кроме того, добавляется местный налог на жителей в размере 10%, что может привести к общей налоговой ставке до 55%. Чем выше доход инвестора, тем больше налоговая нагрузка.

Что касается не реализованной прибыли компаний, ранее на нее применялась корпоративная налоговая ставка 30%, однако с 2024 года ожидается её отмена.

Обязанность по декларированию возникает, если доход от криптовалют превышает 20万円 (около 1,600 долларов). В это число входят не только прибыль от сделок, но и доходы от майнинга, стекинга, эирдропов и других форм получения дохода.

Конкретное сравнение налоговых ставок в США и Японии

Структура налоговых ставок в Японии

В Японии доходы от криптовалют облагаются прогрессивной налоговой ставкой от 5% до 45%. Также добавляется налог на жителей в размере 10%, что в совокупности может привести к максимальной ставке в 55%. Чем выше доход, тем выше налоговая нагрузка.

Для не реализованных прибылей компаний ранее применялась ставка 30%, однако с 2024 года она, скорее всего, будет отменена.

Обязанность по декларированию возникает при доходе свыше 20万円 (около 1,600 долларов). В декларацию включаются все виды доходов, включая прибыль от сделок, майнинга, стекинга и эирдропов.

Структура налоговых ставок в США

В США ставка налога зависит от срока владения активом. Краткосрочные капитальные прибыли (менее 1 года) облагаются федеральной налоговой ставкой от 10% до 37%, а долгосрочные (более 1 года) — от 0% до 20%.

Интересный факт: в настоящее время США не облагают налогом не реализованные прибыли компаний от криптовалют. Однако администрация Байдена рассматривает возможность применения «правила омывочной продажи» (wash sale) к криптовалютам, что может быть введено к 2025 году.

Классификация облагаемых и не облагаемых налогом операций

Деятельность, облагаемая налогом в Японии

В Японии налогом облагаются широкий спектр операций: обмен криптовалюты на фиатные деньги, обмен между разными криптовалютами, использование криптовалюты для покупки товаров и услуг. Также подлежат отчетности дарения криптовалют, доходы от майнинга и стекинга. Расчет налогов ведется исходя из японского курса валюты на момент сделки.

Деятельность, облагаемая налогом в США

В США налог на капитальные прибыли возникает при продаже, обмене или использовании криптовалюты, при этом прибыль рассчитывается как разница между ценой покупки и текущей стоимостью. Доходы от майнинга, стекинга и эирдропов считаются обычным доходом. Однако дарения внутри лимита ежегодного освобождения от налога не облагаются налогом сразу.

Общие для обеих стран не облагаемые налогом операции

Простое хранение и перемещение криптовалюты между кошельками не облагаются налогом в обеих странах. В Японии также не облагается налогом дарение криптовалюты в рамках определенного лимита. В США аналогично — хранение, перемещение и дарения в пределах освобожденного лимита не облагаются налогом.

Перспективы изменений налогового законодательства

Об обеих странах ведется работа по пересмотру налогового регулирования криптовалют. В Японии обсуждается отмена налога на не реализованную прибыль для компаний, а также возможное введение единой налоговой ставки для частных инвесторов.

В США наблюдается тенденция к ужесточению регулирования. Введение правила омывочной продажи (wash sale) может ограничить возможности снижения налоговой базы за счет убытков.

Регуляторы обеих стран продолжают корректировать систему, балансируя между ростом рынка цифровых активов и необходимостью увеличения налоговых поступлений.

免責事項：本記事で提供される情報は教育及び情報提供の目的のみです。金融アドバイスその他の専門的助言を構成するものではありません。本記事の内容、製品またはサービスの利用に伴う損失について、当社は責任を負いません。読者は関連する事項について行動を起こす前に、専門家の指導を求めることをお勧めします。