Штати США без податків ведуть у рейтингу податкової конкурентоспроможності 2025 року

Коли вирішуєте, де заснувати бізнес або назвати домом, податкове навантаження входить до числа найважливіших питань. Фонд оподаткування (Tax Foundation), непартійна дослідницька організація, опублікував свою останню оцінку, яка вимірює системи оподаткування штатів за кількома параметрами. Замість спрощеного порівняння, цей всебічний аналіз оцінює кожен штат за понад 150 показниками, що охоплюють п’ять ключових сфер: податки з доходів фізичних осіб, корпоративні податки, податки з продажу та акцизи, податки на майно та багатство, а також внески до фонду безробіття.

Переваги штату без податків

Зі статистики випливає яскрава закономірність: штати, що займають високі позиції, особливо у перших шести місцях, мають одну визначальну характеристику — багато з них не стягують податок з доходів фізичних осіб. Вайомінг, Південна Дакота, Аляска, Флорида, Техас і Теннессі займають помітні місця у списку частково тому, що їхні мешканці не платять податки на заробітки та зарплати. Однак це не означає автоматично доступність у всіх сферах. Юрисдикції без податку з доходів мають компенсувати це за рахунок альтернативних джерел доходу, часто підвищуючи податки на майно або з продажу для фінансування державних операцій.

Найбільш податково конкурентоспроможні штати успішно балансують кілька факторів. Вони поєднують відсутність або мінімізацію податків з доходів фізичних осіб із порівняно скромними ставками податку з продажу та податку на майно. За даними аналізу Фонду оподаткування, «усунення основного джерела податкових надходжень є спільною рисою найвищих за рейтингом штатів. Хоча податки на майно та внески до фонду безробіття присутні скрізь, кілька провідних штатів стратегічно усунули один або кілька важливих видів податків — будь то корпоративний податок, податок з доходів фізичних осіб або податок з продажу.»

Географічні та економічні закономірності

Вайомінг, Південна Дакота та Аляска — три штати без податків, що мають схожі характеристики. Ці штати мають переважно сільський профіль із нижчою щільністю населення, що зменшує витрати на інфраструктуру, які характерні для більш урбанізованих регіонів. Без значних потреб у масових транспортних мережах або розвинених бюрократичних систем, політики можуть підтримувати нижчі загальні податкові навантаження, одночасно залучаючи бізнес та нових мешканців.

Держави, багаті природними ресурсами, отримують додаткову перевагу. Наприклад, Аляска та Техас отримують значні доходи від оподаткування видобутку та енергетичного виробництва. Цей джерело доходів зменшує залежність від податку з доходів фізичних осіб, створюючи структурну перевагу у загальній податковій конкурентоспроможності.

Повний розподіл топ-10

Вайомінг очолює список із першим місцем за податком з доходів фізичних осіб, сьомим — за податком з продажу та 44-м — за податком на майно.

Південна Дакота відповідає Вайомінгу за рейтингом податку з доходів фізичних осіб — 1 місце, посідає 31-ше місце за податком з продажу та 10-те — за податком на майно, демонструючи більш ефективне оподаткування майна.

Аляска займає третю позицію, поділяючи перше місце за податком з доходів фізичних осіб (rank 1), посідає 5-те місце за податком з продажу та 30-те — за податком на майно. Унікальна перевага штату — відсутність податку з продажу.

Флорида входить до топ-четвірки з ідентичним першим місцем за податком з доходів фізичних осіб (1st), але має вищий рейтинг за податком з продажу (14th) та середній рівень за податком на майно (21st).

Монтана посідає п’яте місце з 10-м за рейтингом податку з доходів фізичних осіб — єдиною слабкою стороною, але компенсує це високим третім місцем за податком з продажу та 18-м — за податком на майно.

Нью-Гемпшир займає шосте місце з 12-м за доходами фізичних осіб і лідирує за податком з продажу — 1 місце, хоча за податком на майно — 39-те.

Техас посідає сьоме місце, маючи перше місце за податком з доходів фізичних осіб (1st), але 36-те — за податком з продажу та 40-те — за податком на майно — збалансований підхід.

Теннессі — восьме місце з ідеальним першим місцем за податком з доходів фізичних осіб (1st), 47-м — за податком з продажу (significant disadvantage), і 33-м — за податком на майно.

Північна Дакота — дев’яте місце з помірним 17-м за доходами фізичних осіб, але демонструє високі результати з 4-м місцем за податком на майно та поважним 15-м — за податком з продажу.

Індіана завершує топ-10 з 16-м місцем за податком з доходів, 17-м — за податком з продажу та винятковим 5-м — за податком на майно.

Торгові компроміси податкової стратегії

Штати, що займають високі позиції, стикаються з важливими компромісами. Законодавці, що прагнуть зменшити податкове навантаження, часто йдуть на зменшення фінансування публічних послуг, інфраструктурних проектів і соціальних програм. Техас і Флорида є яскравими прикладами — густонаселені штати, які свідомо жертвують потенційними доходами для підтримки конкурентного податкового середовища.

Дані підкреслюють основний принцип: жоден штат не оподатковує абсолютно все однаково. Найвищі за рейтингом юрисдикції стратегічно обрали, які джерела податкових надходжень мінімізувати або усунути, створюючи унікальний конкурентний профіль, що приваблює мешканців і бізнес, водночас підтримуючи прийнятний рівень обслуговування.