Відкриття податкових знижок: як працюють вище-лінійні та нижче-лінійні відрахування разом

Коли настає сезон податків, багато людей ігнорують один із найефективніших способів зменшити свій податковий рахунок: розуміння різниці між витратами “above-the-line” та “below-the-line”. Хоча обидва типи зменшують оподатковуваний дохід, одна категорія пропонує чітку стратегічну перевагу. Зрозумівши, як працюють ці витрати і які з них застосовні до вашої ситуації, ви можете побудувати більш ефективну стратегію зменшення податків і зберегти більше грошей у кишені.

Розуміння податкових витрат і їх функціонування

Податкова витрата — це по суті просто: це витрати, які ви віднімаєте від свого валового доходу при поданні федеральної податкової декларації. Чим більше витрат ви можете законно заявити, тим менше оподатковуваного доходу. Однак не всі витрати мають однакову вагу у вашому податковому плануванні.

Ключ у розумінні, коли і як застосовуються різні витрати. Деякі витрати враховуються на ранніх етапах обчислення, інші — пізніше. Ця різниця у часі може мати значний вплив на ваше загальне податкове зобов’язання та вашу право на інші податкові пільги.

Коригування доходу: стратегічна перевага витрат “above-the-line”

Витрати “above-the-line” — офіційно називаються “коригування до доходу” — заявляються у Частині II розкладу 1 і віднімаються від вашого валового доходу до обчислення скоригованого валового доходу (AGI). Це набагато важливіше, ніж здається.

Чому? Тому що ваш AGI слугує порогом для багатьох інших податкових витрат і кредитів. Коли ви зменшуєте свій AGI за допомогою витрат “above-the-line”, ви можете отримати додаткові податкові пільги, які інакше були б недоступні.

Розглянемо практичний сценарій: у вас є $7,500 витрат на медичні послуги з власної кишені після госпіталізації. За нормальних обставин ви можете відняти лише ті медичні витрати, що перевищують 7.5% вашого AGI. Якщо ваш валовий дохід становить $100,000 без витрат “above-the-line”, ваш AGI залишається $100,000, і поріг у 7.5% становить $7,500 — тобто жодні ваші медичні витрати не будуть враховані.

Однак, припустимо, у вас є $20,000 кваліфікованих витрат “above-the-line” (наприклад, податок на самозайнятість або внески до традиційного IRA). Ваш AGI знижується до $80,000. Тепер поріг у 7.5% становить лише $6,000, що дозволяє вам відняти $1,500 з цих медичних витрат. Ті самі $7,500 медичних рахунків раптом стають частково врахованими, просто тому, що ви спершу заявили витрати “above-the-line”.

Загальні витрати “above-the-line”, які ви можете заявити

Діапазон коригувань до доходу, доступних платникам податків, включає:

Зв’язки з працевлаштуванням і самозайнятістю

• До $250 невідшкодованих витрат на навчальні матеріали для вчителів у школах
• Витрати на бізнес для резервістів, виконавських артистів і певних урядових службовців
• Вирахувана частина податку на самозайнятість
• Внески до SEP-IRA, SIMPLE-IRA та інших пенсійних планів для самозайнятих
• Страхові внески на медичне страхування, сплачені самозайнятими особами

Заощадження та внески до пенсійних рахунків

• Внески до традиційного IRA (з урахуванням обмежень по доходу)
• Внески до Health Savings Account (HSA), особливо цінна перевага для самозастрахованих
• До $2,500 у відсотках по студентських кредитах

Життєві обставини

• Витрати на переїзд для членів Збройних сил
• Виплати аліментів (за договорами розлучення, укладеними до 31 грудня 2018)
• Штрафи за дострокове зняття заощаджень

Спеціалізовані витрати

• Внески до Archer Medical Savings Account (MSA)

Недавнє доповнення: Благодійні внески Конгрес розширив витрати “above-the-line” у 2020 році, створивши нову опцію благодійних відрахувань. Замість деталізованих благодійних подарунків, ви можете заявити їх як коригування до доходу. Для податкового року 2020 це було обмежено $300 на кожен податковий звіт$300 . У 2021 році ліміт збільшився до $600 для окремих платників і (для подружжя, що подають спільно). Однак ця витрата застосовується лише до грошових пожертв — валюти, чеки, платежі кредитною/дебетовою карткою та електронні перекази, а не до внесків у майно, наприклад, одяг або домашні речі.

Витрати “below-the-line”: стандартний вирахування проти деталізації

Витрати “below-the-line” — це зовсім інший підхід. Замість коригування доходу вгору, ці витрати заявляються після обчислення вашого AGI. Ви обираєте між заявкою стандартного вирахування — фіксованої суми, визначеної IRS залежно від вашого статусу подання — або деталізацією ваших витрат у розкладі A.

Для податкового року 2021 стандартні вирахування становили:

• $12,550 для одиноких платників і роздільних подач
• $18,800 для голови сім’ї
• $25,100 для подружжя, що подають спільно

Приблизно 90% платників США заявляють стандартне вирахування, оскільки це простіше, ніж відстежувати окремі витрати протягом року. Однак, якщо ваші загальні деталізовані витрати перевищують стандартне вирахування вашого статусу, вигідніше деталізувати.

Витрати, що варто враховувати при деталізації

Якщо ви вирішите деталізувати, потенційні витрати включають:

• Витрати на медичні послуги, що перевищують 7.5% вашого AGI (тут важливо застосувати стратегію зменшення AGI, яку ми обговорювали раніше)
• До $10,000 у сумі з податкових зборів штату і місцевих податків (SALT), включаючи податки на нерухомість, доходи штату і місцеві податки або податки з продажу
• Відсотки, сплачені за іпотечним кредитом до $750,000
• Благодійні внески більш щедра опція, ніж витрати “above-the-line”, особливо для великих пожертв
• Витрати через стихійні лиха та крадіжки, що виникли внаслідок федерально оголошених катастроф

Додаткові, менш поширені витрати при деталізації — це збитки від азартних ігор, амортизовані премії по облігаціях і витрати, пов’язані з роботою для людей з інвалідністю, наприклад, приватний транспорт до роботи або спеціальні медичні пристрої.

Максимізація вашої податкової стратегії

Ключ до мінімізації податкового зобов’язання — розуміння того, як ці дві категорії витрат взаємодіють. Стратегічно заявляючи витрати “above-the-line” спершу, ви можете знизити свій AGI і потенційно отримати більші суми деталізованих витрат. Саме тому важливо витратити час на розуміння доступних вам витрат — і, можливо, проконсультуватися з податковим консультантом — це може мати значний фінансовий вплив.

Чим більш цілеспрямовано ви підходите до визначення застосовних витрат, тим краще зможете побудувати комплексну податкову стратегію, яка дійсно принесе результати. Чи то коригування доходу, чи деталізовані витрати — кожен долар має значення при поданні вашої федеральної податкової декларації.