Чому інвесторам та підприємцям потрібно читати звіт про прибутки та збитки (Profit and Loss Statement)?

Звіт про прибутки та збитки або, як його називає фінансова система, Profit and Loss Statement (P&L) — це важливий документ, до якого надають великого значення керівники та інвестори. Чому? Тому що він показує, наскільки ваш бізнес здатен створювати цінність за певний період часу.

Що таке звіт про прибутки та збитки і чому це важливо?

Звіт про прибутки та збитки — це фінансовий звіт, що підсумовує результати діяльності підприємства, показуючи як надходження, так і витрати, а також різницю між ними. Чи отримує бізнес прибуток, чи зазнає збитків — залежить від цифр у цій формі.

Для підприємця, звіт про прибутки та збитки — це інструмент, що допомагає приймати рішення щодо:

• Чи дійсно бізнес приносить прибуток?
• Звідки надходять гроші?
• Як витрачаються кошти?
• На які статті витрат потрібно зменшити витрати?

Ця інформація допомагає планувати стратегію для зростання та конкуренції на ринку.

Основна формула звіту про прибутки та збитки: просто, але потужно

Якщо пояснити максимально просто:

Загальний дохід − Загальні витрати = Прибуток або збиток

• Загальний дохід (Total Revenue): всі гроші, отримані від продажу товарів/послуг
• Загальні витрати (Total Expenses): всі витрати на ведення бізнесу, наприклад, оренда, реклама, зарплати тощо
• Результат: якщо дохід більший за витрати = прибуток, якщо менший — збиток

Приклад розрахунку звіту про прибутки та збитки: дивимось на реальні цифри

Правильне читання звіту — це аналіз кожного рівня прибутку:

Важливі компоненти кожного елемента

• Продажі та послуги (Sales): основний дохід бізнесу
• Собівартість продажу (COGS): вартість матеріалів + зарплата + виробничі витрати
• Валовий прибуток (Gross Profit): показує, наскільки добре бізнес встановлює ціну товару порівняно з собівартістю
• Витрати на продаж (Selling Expenses): реклама, маркетинг, доставка, комісії
• Адміністративні витрати (Administrative Expenses): навчання, оренда офісу, зарплати керівництва
• EBIT: показує, чи приносить операційна діяльність реальний прибуток
• EBT: прибуток після всіх витрат, крім податків
• Чистий прибуток: кінцевий прибуток, який може зберегти акціонер

“Що розповідає кожен рівень прибутку?” — читання між рядків

Прибутки на різних рівнях мають своє значення:

Валовий прибуток (Gross Profit): показує, чи “компанія встановлює ціну товару правильно?” Якщо валовий прибуток високий — бізнес здатен отримувати більше грошей з продажу, ніж витрачає на виробництво.

Операційний прибуток (Operating Profit): показує, “чи ефективно керується бізнес?” Враховує витрати на маркетинг і управління. Хороший показник — ефективність оптимізації операційних витрат (Operating Cost).

Чистий прибуток (Net Profit): це “реальні гроші, які залишаються у керівництва” після всіх витрат, включаючи відсотки та податки. Високий чистий прибуток — ознака сильної компанії.

Звіт про прибутки та збитки буває 2 типів: потрібно знати різницю

1. Звіт про прибутки та збитки у формі (Report Form)

• Структура у вигляді “новин” — від доходів до чистого прибутку, послідовно
• Легко зрозуміти, оскільки йде за логікою
• Показує загальну картину діяльності
• Підходить для презентацій керівництву та інвесторам

Приклад: