Регулювання оподаткування прибутків від віртуальних валют у Румунії

Категорія юридична та податкові зобов’язання

Доходи, отримані від транзакцій з криптовалютами, класифікуються в Румунії як дохід з інших джерел, відповідно до Статті 114 Румунського Податкового Кодексу. Це означає, що будь-який прибуток, отриманий від діяльності, пов’язаної з віртуальними валютами, підлягає обов’язковому декларуванню та сплаті податку на крипто так само, як і інші види доходів.

Ставка оподаткування та розрахунок прибутку

Рівень податку на крипто в Румунії становить 10%, розраховується на позитивну різницю між ціною продажу та ціною купівлі, з урахуванням прямих витрат. На практиці, якщо ви здійснюєте вигідну транзакцію, податковий внесок становитиме 10% від чистого прибутку.

Існує важливе правило мінімісу: прибутки менше 200 RON за кожну окрему транзакцію звільнені від оподаткування за умови, що загальна сума прибутків за весь календарний рік не перевищує 600 RON.

Типи операцій, що створюють податкові зобов’язання

Наступні категорії транзакцій підлягають оподаткуванню крипто в Румунії:

• Обміни на крипторинку (наприклад, конверсія ETH у BTC)
• Продаж віртуальних валют за фіатні гроші (конверсії у RON, EUR, USD або інші валюти)
• Платежі, здійснені криптовалютами за придбання товарів або послуг
• Отримання криптовалют як доходу від діяльності, такої як стейкінг, майнінг, відсотки, винагороди або надання послуг

Для доходів, отриманих від зазначених активностей (стейкінг, майнінг, відсотки, інші винагороди), датою оподаткування вважається дата отримання, за ринковою вартістю, вираженою в RON. Продаж або обмін цих активів у подальшому може призвести до додаткових прибутків або збитків.

Неоподатковувані операції

Не підлягають податку на крипто наступні ситуації:

• Початкове придбання віртуальних валют за фіатні кошти
• Переведення між особистими гаманцями або рахунками на різних платформах
• Володіння криптовалютами (нереалізовані прибутки не оподатковуються на момент виникнення)

Можливі законодавчі зміни щодо тимчасових звільнень

Наразі в румунському законодавстві розглядається пропозиція щодо введення тимчасового звільнення від податку на доходи з віртуальних валют, що застосовуватиметься до певних транзакцій, здійснених у 2025 році. Ця ініціатива перебуває на стадії оцінки та очікує офіційного затвердження.

Процедура декларування доходів з криптовалют

Фізичні особи, які отримали прибутки від податку на крипто, зобов’язані їх задекларувати податковим органам шляхом подання Декларації унікальної (Формуляр 212). Кінцевий термін подання — 25 травня наступного за роком, коли був отриманий дохід.

Місця для декларування та заповнення

Декларація унікальна заповнюється через онлайн-платформу ANAF, у розділі, присвяченому „Декларація унікальна щодо податку на доходи та соціальних внесків, обов’язкових для фізичних осіб".

Залежно від джерела, доходи включаються у:

• Для доходів з Румунії: Розділ I → Підрозділ I.1 → Підпункт I.1.1 → Рубрика „Інші джерела"
• Для доходів із-за кордону (наприклад, з міжнародних платформ): Розділ I → Підрозділ I.2 → Підпункт I.2.1 → Рубрика „Інші доходи"

У обох випадках зазначається загальний прибуток, тобто позитивна різниця відповідно до методології Румунського Податкового Кодексу.

Конверсія у національну валюту та курс обміну

Усі суми, задекларовані в ANAF, мають бути виражені у ліях (RON). Якщо транзакції здійснювалися в інших валютах або безпосередньо у криптовалютах, конверсія виконується за офіційним курсом Національного Банку Румунії (BNR), дійсним на момент кожної операції.

Соціальні внески, що підлягають сплаті

• CAS (Внесок на соціальне страхування) не сплачується за доходами, отриманими з податку на крипто.
• CASS (Внесок на охорону здоров’я) є обов’язковим тільки якщо загальний дохід у криптовалютах, разом з іншими незарплатними доходами, якщо вони є, досягає щонайменше 6 разів мінімальної брутто-зарплати за відповідний фіскальний рік. За менше — CASS не сплачується.

Ведення обліку транзакцій для податкових цілей

Щоб забезпечити правильне та відповідне декларування зобов’язань, важливо вести повний та систематичний облік усіх здійснених операцій. Це включає дату, ціну купівлі, ціну продажу та вартість у RON кожної транзакції.

Багато платформ дозволяють завантажити звіт про експорт повної історії, що містить усі необхідні деталі. Цю інформацію можна використовувати для:

• Ручного розрахунку прибутків і збитків
• Консультацій з фахівцем з оподаткування, щоб забезпечити відповідність законодавству
• Точної заповнення Декларації унікальної для ANAF

Правильне ведення документації сприяє як процесу декларування, так і будь-яким подальшим перевіркам з боку органів, сприяючи прозорій та законній податковій ситуації.