Податок на подарунки у вигляді готівки: що вам насправді потрібно знати

Думаєте, що вам доведеться сплачувати податки з цього грошового подарунка? Ось хороша новина: більшість грошових подарунків зовсім не викликають податкового навантаження, незалежно від того, даруєте ви чи отримуєте. Система податку на подарунки у США має вбудовані захисти, які дозволяють людям передавати значні суми грошей без оподаткування. Але правила можуть бути складними, і вони суттєво різняться залежно від місця — наприклад, система оподаткування подарунків у Канаді працює інакше, ніж у США. Розглянемо, що насправді відбувається, коли гроші змінюють власника.

Основи: Хто насправді платить податок на подарунок?

Особа, яка дарує, несе податкову відповідальність, а не отримувач. Це важливе розрізнення. Якщо ви отримуєте грошовий подарунок, ви цілком звільнені від податків. Ніякого податку на доходи, ніяких звітів до IRS, нічого. Це стосується незалежно від того, отримали ви $500, $50 000 або значно більше.

Дарувальник, однак, має слідкувати за цифрами. Але навіть тоді більшість дарувальників не зобов’язані платити податки — завдяки щорічним і життєвим лімітам, які захищають більшість подарунків.

Розуміння двоступеневої системи лімітів

Податок на подарунки працює за двома окремими порогами, і розуміння обох — ключ до дотримання правил.

Щорічний виключний ліміт

Щороку ви можете передати кожній особі певну суму без необхідності звіту. Для 2024 року цей щорічний виключний ліміт становить $18 000 на одержувача, а в 2025 році зросте до $19 000. Передати $17 500 брату/сестрі? Не потрібно ніяких форм. Передати $20 000 тому ж брату/сестрі? Тепер ви перетнули межу і маєте подати форму (Форму 709) для податку на подарунок, хоча податок одразу не нараховується.

Цей щорічний ліміт оновлюється 1 січня, тож у вас є новий $18 000 (або $19 000 у 2025) для кожної особи щороку.

Постійний життєвий виключний ліміт

Тут стає цікаво. Будь-які подарунки, що перевищують щорічний виключний ліміт, не автоматично викликають податки. Замість цього вони використовують ваш життєвий виключний ліміт, набагато більший пул. У 2024 році цей життєвий ліміт становить $13.61 мільйонів на особу, у 2025 році зросте до $13.99 мільйонів.

Уявіть так: життєвий виключний ліміт — це скільки всього багатства ви можете передати (поза межами щорічного виключення), не сплачуючи податок на подарунок. Для більшості людей цей поріг настільки високий, що вони ніколи його не досягнуть.

Лише коли сукупні подарунки перевищують цей життєвий поріг, ви фактично зобов’язані платити податок на подарунок на суму понад ліміт.

Практичний приклад: Як працюють цифри

Припустимо, у 2024 році ви даруєте трьом членам родини:

• $25 000 дочці
• $20 000 синові
• $30 000 племіннику

Вам потрібно подати форму (Форму 709), вказуючи надлишкові суми ($7 000, $2 000 і $12 000 відповідно). Це всього $21 000 у надлишку. Ця сума буде віднята від вашого життєвого виключного ліміту $13.61 мільйонів, і залишиться $13.589 мільйонів. Податки не нараховуються, лише зменшується ваша життєва можливість для майбутніх великих подарунків.

Якщо ви зробите ті ж подарунки у 2025 році з новим щорічним виключенням $19 000, надлишкові суми складуть $6 000, $1 000 і $11 000 — всього $18 000, що буде віднято від вашого життєвого ліміту $13.99 мільйонів.

Що робити, коли отримуєте грошовий подарунок

Отримали гроші? Не робіть нічого. Справді. У вас немає податкових зобов’язань.

Сам подарунок не є оподатковуваним доходом — це не заробіток, не компенсація, не повернення інвестицій. Це просто передача активів. IRS не вважає це доходом, тому ви не зобов’язані його декларувати у податковій декларації.

Однак рекомендується зберігати записи про значні подарунки. Якщо колись виникне питання, звідки взялися великі суми, документація допоможе підтвердити, що це був подарунок, а не щось інше. Але це більше про захист і ясність, ніж про податкову відповідальність.

Що робити, коли ви даруєте грошовий подарунок

Як дарувальник, вам потрібно:

1. Відслідковувати кожного одержувача і суму — знати, хто і скільки отримав і коли
2. Перевіряти щорічний ліміт — чи не перевищили ви $18 000 (2024) або $19 000 (2025) на особу
3. Подавати форму, якщо потрібно — якщо перевищили щорічне виключення, подайте форму (Форму 709) до IRS
4. Зберігати записи — зберігайте документацію для своїх записів і майбутніх перевірок

Важливо: подання форми 709 — це не означає сплату податків. Це просто повідомлення IRS, що ви зробили великі подарунки і відстежуєте їх у межах вашого життєвого виключення.

Грошові подарунки vs. подарунки майна: важлива різниця

Грошові подарунки — прості і чисті. Але якщо ви даруєте майно, акції або інші фінансові активи, податкова ситуація змінюється кардинально.

Коли ви отримуєте майно у подарунок, ви успадковуєте початкову вартість бази — ціну, яку заплатив дарувальник. Якщо ви пізніше продасте це майно і воно коштує більше, ніж початкова ціна, ви зобов’язані сплатити податок на приріст капіталу на різницю, а не на сам подарунок.

Приклад: ваш батько купив орендну нерухомість 20 років тому за $200 000. Зараз її вартість $400 000, і він подарував її вам. Ви не платите податок на подарунок (це на нього). Але якщо пізніше продасте цю нерухомість за $450 000, ви платите податок на приріст капіталу з $250 000 — різниці між ціною продажу і початковою вартістю $200 000, а не на приріст з моменту отримання.

Те саме стосується акцій, облігацій та інших активів із приростом. Грошові подарунки уникають цієї складності — тут немає питання базової вартості, оскільки готівка не зростає у ціні.

Спеціальний випадок: чисті подарунки

Іноді дарувальник і одержувач домовляються, що одержувач сплатить податок на подарунок. Це називається “чистий подарунок” і зменшує фактичну суму подарунка на суму податку. Це вимагає чіткої згоди обох сторін і може зменшити загальне податкове навантаження в певних ситуаціях. Однак це рідко і вимагає ретельної структури.

Як відрізняється оподаткування подарунків у інших країнах

Хоча цей гід зосереджений на правилах США, варто зазначити, що податок на подарунки у канаді та інших країнах має інші рамки. У Канаді фактично немає федерального податку на подарунки — подарунки зазвичай не оподатковуються. Однак окремі провінції можуть мати свої правила, і питання капітальних приростів застосовуються так само до приростаючих активів. Важливо розуміти правила вашої юрисдикції, якщо ви здійснюєте міжнародні перекази або трансфери через кордон.

Основні висновки для розумного дарування

• Одержувачі: Ви звільнені. Ніякого доходу, ніякої звітності, ніякого стресу. Приймайте подарунок і насолоджуйтеся ним.
• Дарувальники: Відслідковуйте свої подарунки. Тримайтеся в межах щорічних лімітів і зберігайте записи для відповідності.
• Більшість людей ніколи не платять податок на подарунок. Життєвий виключний ліміт $13.61 мільйонів у 2024, $13.99 мільйонів у 2025 настільки високий, що податки на подарунки — рідкість для більшості.
• Готівка — простіше, ніж майно. Подарунок готівкою уникає ускладнень із капітальним приростом, що виникають із приростаючими активами.
• Подайте форму 709, якщо потрібно. Подання форми при перевищенні щорічного виключення не означає, що потрібно платити податки — це просто документування ваших подарунків у межах життєвого ліміту.

Плануєте великі подарунки? Співпраця з податковим фахівцем допоможе забезпечити відповідність правилам IRS і максимізувати ефективність. Для більшості щоденних дарувань процес простий: дарувальники відслідковують суми, одержувачі розслабляються, а щорічні й життєві виключення виконують важку роботу.