Щойно я побачив, як хтось обговорює податкове планування, раптом згадалося про один момент, який багато хто ігнорує — цінність вирахувань «above the line» фактично недооцінена.

Більшість людей при поданні податкової декларації знають лише про стандартне або детальне вирахування, але дуже мало хто справді розуміє, чому вирахування «above the line» так важливі. Простими словами, вирахування «above the line» — це витрати, які можна врахувати до обчислення скоригованого валового доходу (AGI), тобто вони безпосередньо зменшують вашу базу AGI. Звучить не так вже й важливо, але насправді це прихований інструмент податкової оптимізації.

Чому це так важливо? Тому що багато інших податкових пільг залежать від вашого AGI для визначення порогів. Наприклад, вирахування медичних витрат — ви повинні перевищити 7.5% від AGI, щоб його врахувати. Якщо ваш загальний дохід — 100 000 доларів, 7.5% становить 7500 доларів. Припустимо, у вас є 7500 доларів медичних витрат — без вирахувань «above the line» цю суму не можна врахувати. Але якщо ви зможете знизити ваш AGI на 20 000 доларів за допомогою вирахувань «above the line», і він стане 80 000 доларів, то поріг зменшиться до 6000 доларів, і ви зможете врахувати 1500 доларів медичних витрат. Це — ефект важеля.

Що входить до вирахувань «above the line»? Витрати на навчальні матеріали для педагогів (максимум 250 доларів), страхові внески для самозайнятих, внески до традиційного IRA, відсотки по студентських кредитах (максимум 2500 доларів), частина самозайнятих податків, а також витрати на переїзд, внески до HSA тощо. З 2020 року ще можна враховувати частину благодійних пожертвувань як вирахування «above the line»: для одинаків — максимум 300 доларів, для подружжя — максимум 600 доларів, але це стосується лише готівкових пожертв.

У порівнянні, вирахування «below the line» — це стандартне або детальне вирахування, і приблизно 90% людей обирають стандартне, бо воно простіше. Але якщо сума ваших детальних вирахувань перевищує стандартне, варто їх перерахувати — наприклад, медичні витрати, іпотечні відсотки (для кредитів до 750 000 доларів), податки штату і місцеві податки (до 10 000 доларів), благодійні пожертви.

Головне — зрозуміти логіку взаємодії цих двох типів вирахувань. Спочатку вирахування «above the line» зменшує ваш загальний дохід, а потім враховуються різні пороги для вирахувань «below the line». Тому, якщо у вас складна ситуація, дійсно варто витратити час, щоб проаналізувати свої можливості для вирахувань «above the line» або звернутися до податкового консультанта. Багато людей просто не використовують ці інструменти належним чином і переплачують податки.