解锁税收节省：线上和线下扣除如何协同作用

当税季到来时，许多人忽视了减少税单的最有效方法之一：了解“线以上扣除”和“线以下扣除”的区别。虽然这两种类型都可以降低你的应税收入，但其中一种类别具有明显的战略优势。通过掌握这些扣除的运作方式以及哪些适用于你的情况，你可以制定更有效的税收减免策略，留住更多的钱。

了解税收扣除及其运作方式

税收扣除本质上很简单：在申报联邦所得税时，从你的总收入中减去一项支出。你能合法申报的扣除越多，最终应税收入就越少。然而，并非所有扣除在你的税务规划工具箱中都具有同等重要的作用。

关键在于理解不同扣除何时以及如何被应用。有些扣除在计算过程中较早发生，而另一些则在后面。这种时间上的差异可能对你的整体税负和你获得其他税收优惠的资格产生重大影响。

收入调整：线以上扣除的战略优势

线以上扣除——正式称为“收入调整”——在附表1的第II部分申报，并在计算你的调整后总收入(AGI)之前从你的总收入中扣除。这比你想象的要重要得多。

为什么？因为你的AGI（调整后总收入）是许多其他税收扣除和抵免的门槛。当你通过线以上扣除降低你的AGI时，你可以解锁额外的税收优惠，否则这些优惠可能无法获得。

举个实际例子：你因住院治疗而产生了7500美元的自付医疗费用。在正常情况下，你只能扣除超过你AGI的7.5%的医疗支出。如果你的总收入是10万美元，没有线以上扣除，你的AGI仍然是10万美元，而7.5%的门槛是7500美元——意味着你的医疗费用都不能扣除。

但假设你有20000美元的符合条件的线以上扣除(比如自雇税或传统IRA缴款)。你的AGI降至8万美元。现在，7.5%的门槛变成6000美元，你可以扣除其中的1500美元医疗支出。那7500美元的医疗账单，因你先申报了线以上扣除，变成了部分可扣除。

你可以申报的常见线以上扣除

纳税人可用的收入调整范围包括：

与就业和自雇相关

• 高达$250 在校教师未报销的课堂用品
• 军事预备役人员、表演艺术家和某些政府官员的业务支出
• 自雇税的可扣除部分
• 对SEP-IRAs、SIMPLE-IRAs及其他自雇退休计划的缴款
• 自雇人士支付的健康保险费

储蓄与退休缴款

• 传统IRA的缴款(受收入逐步限制)
• 健康储蓄账户（HSA）的缴款(，对自保人尤其有价值
• 高达2500美元的学生贷款利息支付

生活状况相关

• 军人迁居支出
• 离婚协议中支付的赡养费)（适用于2018年12月31日之前签订的离婚协议）(
• 提前取款时支付的罚金

特殊扣除

• 对Archer医疗储蓄账户（MSA）的缴款)MSA(

最新新增：慈善捐赠 国会在2020年通过创建新的慈善扣除选项，扩大了线以上扣除。你可以选择不逐项列出慈善捐赠，而将其作为收入调整申报。2020年，这一额度上限为)每次申报$300 。2021年，个人申报者的限额提高到$300 ，已婚共同申报的则为$600 。但此扣除仅适用于现金捐款——包括货币、支票、信用卡/借记卡支付和电子转账——不包括财产捐赠，如衣物或家庭用品。

线以下扣除：标准扣除与逐项扣除

线以下扣除则完全是另一种方式。它们不是调整你的收入，而是在计算完你的AGI后申报。你可以选择申报标准扣除——由IRS根据你的申报状态预设的固定金额——或在附表A上逐项列出你的扣除。

2021年税务年度的标准扣除额为：

• 单身申报者和分开申报的已婚人士：$12,550
• 家庭户主：$18,800
• 已婚共同申报：$25,100

大约90%的美国纳税人选择申报标准扣除，觉得比追踪全年各项支出更简单。然而，如果你的逐项扣除总额超过你的申报状态的标准扣除额，逐项申报会更划算。

值得追踪的逐项扣除

如果你决定逐项申报，潜在的扣除项目包括：

• 超过AGI的7.5%的医疗支出(这时我们之前讨论的AGI降低策略就变得至关重要)
• 高达$10,000的州和地方税合计(SALT)，包括财产税、州和地方所得税或销售税
• 最高$750,000的房贷利息
• 慈善捐款(比上述线以上慈善扣除更慷慨，尤其适合大额捐赠)
• 因联邦宣布的灾难而造成的意外和盗窃损失

其他较少见的逐项扣除还包括赌博损失、可摊销的债券溢价，以及残障人士的工作相关损失，比如私人交通工具或特殊医疗设备。

最大化你的税务策略

降低税负的关键在于理解这两类扣除是如何相互作用的。通过有策略地先申报线以上扣除，你可以降低你的AGI，从而可能获得更高的逐项扣除额度。这也是为什么花时间了解你的可用扣除——甚至咨询税务专家——会带来重要的财务影响。

越是有意识地识别哪些扣除适用于你的具体情况，你就越能构建一个全面的税务策略，真正实现节税效果。无论是收入调整还是逐项扣除，每一美元在申报联邦所得税时都至关重要。