罗马尼亚虚拟货币收益税收规定

法律分类和税收义务

在罗马尼亚，加密货币交易所得的收入被分类为 其他来源收入，根据罗马尼亚税法第114条。这意味着任何与虚拟货币相关活动所获得的利润均须承担申报和缴纳加密货币税 的义务，与其他类型收入相同。

税率和利润计算

在罗马尼亚适用的 加密货币税税率为10%，按销售价格与购买价格之间的正差额计算，应包含相关的直接成本。实际上，如果完成了一笔盈利交易，税收贡献将等于所获净收益的10%。

存在一项重要的最少额度规则：每笔单独交易下200罗尼以下的收益免税，但条件是全年日历年内所有利润的总和不超过600罗尼。

产生税收义务的操作类型

以下交易类别在罗马尼亚受 加密货币税 约束：

• 加密市场交易 (例如，将ETH兑换为BTC)
• 虚拟货币兑换为法定货币的销售 (换成罗尼、欧元、美元或其他货币)
• 使用加密货币支付 购买商品或服务
• 作为收入接收加密货币 来自质押、挖矿、利息、奖励或服务提供等活动

对于来自上述活动 (质押、挖矿、利息、其他奖励) 的收入，接收日期为税收时点，按以罗尼表示的市场价值计算。这些资产的后续销售或交换可能产生额外的利润或损失。

不应税的操作

以下情况不受 加密货币税 约束：

• 用法定货币资金初始购买 虚拟货币
• 在个人钱包之间或不同平台账户间的转账
• 持有加密货币 (未实现的利润在发生时不应税)

关于临时豁免的可能立法发展

目前，罗马尼亚立法议程上有一项关于引入 虚拟货币收入税收临时豁免 的提案，适用于2025年进行的某些交易。该倡议处于评估阶段，等待官方批准。

加密货币收入申报程序

从 加密货币税中获得收益的自然人必须通过提交统一申报表 (表格212)向税务当局报告。提交期限为收入实现年份之后的5月25日。

申报和填报地点

统一申报表通过ANAF在线平台完成，在专门的 “自然人应缴所得税和社会贡献统一申报表” 部分中。

根据来源，收入应包含在：

• 对于来自罗马尼亚的收入：第一章→第1.1节→第1.1.1小节→"其他来源"项
• 对于来自国外的收入 (例如，来自国际平台)：第一章→第1.2节→第1.2.1小节→"其他收入"项

在两种情况下，应记录 总收益，即根据罗马尼亚税法 方法的正差额。

兑换为国家货币和汇率

所有提交给ANAF的金额必须以 列伊 (RON) 表示。如果交易以其他货币进行或直接以加密货币进行，兑换应按罗马尼亚国家银行 (BNR) 官方汇率 在每笔交易时有效的汇率进行。

应缴社会贡献

• CAS (社会保险缴款)对源自加密货币税 的收入不予征收。
• CASS (健康社会保险缴款)仅当虚拟货币总收入与其他非工资收入（如有）累计达到该会计年度最低工资总额的6倍 或以上时为强制性。低于此限额时，无需缴纳CASS。

管理交易记录用于税收目的

为确保正确和符合规范的申报义务，必须维护所有已执行操作的 完整和系统的记录。这包括每笔交易的日期、购买价格、销售价格和罗尼价值。

许多平台允许下载 导出报告 包含完整历史记录，其中包含所有必要的细节。这些信息可用于：

• 手动计算 利润和损失
• 咨询税务专家 以确保符合立法
• 准确完成 ANAF的统一申报表

适当管理文档便于申报过程和税务当局可能进行的任何后续审查，有助于实现透明且符合法律的税收状况。