现金礼物的赠与税：你真正需要知道的内容

你是否认为你会因此现金礼物而欠税？好消息是：大多数现金礼物根本不会引发任何税务负担，无论你是赠与方还是受赠方。美国的赠与税制度内置保护措施，允许人们在不被征税的情况下转移大量资金。但规则可能很复杂，而且因地区而异——例如，加拿大的赠与税与美国的制度不同。让我们拆解一下当钱款转手时，真正发生了什么。

基础知识：谁真正需要支付赠与税？

赠与方承担税务责任，而非受赠方。这是一个关键区别。如果你收到现金礼物，从税务角度来看你完全不用担心。没有所得税，没有向IRS申报的要求，什么都没有。无论你收到的是500美元、50,000美元，还是更多。

然而，赠与方需要密切关注数字。但即便如此，大多数赠与方实际上也不用缴税——这得益于年度和终身免税额度，保护绝大多数礼物。

理解两级限额制度

赠与税在两个不同的门槛上运作，理解这两个门槛对于保持合规至关重要。

年度免税额度

每年，你可以在不需要申报的情况下，向每个人赠送一定金额。以2024年为例，这个年度免税额度为每人$18,000，到2025年将升至$19,000。给你的兄弟姐妹$17,500？不需要填写任何表格。给他们$20,000？现在你超出了额度，需要提交赠与税申报表(Form 709)，但并不意味着立即缴税。

这个年度额度每年1月1日重置，所以每个人每年你都可以获得一份新的$18,000(或$19,000（2025年）)的免税额度。

终身免税保护

这里变得更有趣。超过年度免税额度的礼物不会自动引发税务，而是会用到你的终身免税额，这是一个更大的免税池。2024年，这个终身免税额度为$13.61百万，2025年将升至$13.99百万。

可以这样理解：终身免税额是你可以在不缴赠与税的情况下，总共赠送的财富总额(超出年度免税额度)。对于绝大多数人来说，这个上限如此之高，以至于几乎不会用到。

只有当你的累计赠与金额超过这个终身阈值时，超出部分才需要缴纳赠与税。

实际例子：数字如何运作

假设你在2024年给三个家庭成员礼物：

• 给女儿$25,000
• 给儿子$20,000
• 给侄子$30,000

你需要提交Form 709，申报超出部分($7,000、$2,000和$12,000)。总超出金额为$21,000。这全部会从你的$13.61百万终身免税额中扣除，剩余$13.589百万。无需缴税，只是减少了你未来可以免税赠送的额度。

如果你在2025年用新的$19,000年度免税额度进行相同的赠与，超出部分将是$6,000、$1,000和$11,000——总共$18,000，从你的$13.99百万终身免税额中扣除。

收到现金礼物时：你需要做什么

收到钱？什么都不用做。真的。你没有任何税务义务。

礼物本身不是应税收入——它不是收入、不是薪酬、也不是投资回报。它只是资产转移。IRS不把它视为收入，所以你不需要在税表上申报。

不过，保存大额礼物的记录是明智的。如果将来有人质疑大额资金的来源，相关文件可以澄清这是礼物，而非其他。这主要是为了保护和明确，而不是为了税务合规。

你作为赠与方：你的责任

作为赠与方，你需要：

1. 追踪每个受赠人和金额——知道谁得了什么，何时得的
2. 核对年度额度——确认是否超过了$18,000 (2024)或$19,000 (2025)的门槛
3. 必要时申报——如果超过年度免税额度，向IRS提交Form 709
4. 保存记录——保留相关文件以备将来查验

重要的是，提交Form 709并不意味着你要缴税。这只是通知IRS你进行了大额赠与，并在追踪它们是否用尽你的终身免税额度。

现金礼物与财产礼物：关键区别

现金礼物简单明了。但如果你赠送财产、股票或其他金融资产，税务情况会发生巨大变化。

当你收到财产作为礼物时，你继承了原始的成本基础——赠与者最初为其支付的价格。如果你后来出售该财产，且售价高于原始成本，你需要为增值部分缴纳资本利得税，而非赠与税。

例子：你的父母20年前以$200,000买了一处出租房产。现在价值$400,000，他们赠与你。你没有缴纳任何赠与税(因为它由他们承担)。但如果你后来以$450,000卖出这套房产，你需要为$250,000的增值部分缴纳资本利得税($450,000减去$200,000的原始基础)，而不是基于你收到时的价值。

同样的规则也适用于股票、债券和其他升值资产。现金礼物避免了这个复杂问题——因为现金没有升值的基础问题。

特别注意：净赠与

有时，赠与者和受赠者会达成协议，让受赠者支付赠与税。这种安排称为“净赠与”，会将实际赠与金额减去应缴的税款。这需要双方明确同意，并在某些情况下可以减少整体税负。但这种情况较少见，且需要精心设计。

其他国家的赠与税差异

虽然本指南主要讲美国的规则，但值得注意的是，加拿大的赠与税以及其他国家的制度不同。加拿大实际上没有联邦赠与税——礼物通常是免税的。不过，各省可能有不同的规定，且升值资产的资本利得考虑也类似。如果你进行国际转账或跨境赠与，了解当地的法规非常重要。

智能赠与的关键要点

• 受赠方：你不用担心。 无所得税、无申报、无压力。接受礼物，享受即可。
• 赠与方：追踪你的赠与。 尽量在年度免税额度内，且保存记录以确保合规。
• 大多数人几乎不用缴赠与税。 终身免税额($13.61百万（2024年），$13.99百万（2025年）)如此之高，除极少数富裕家庭外，实际缴税的情况很少。
• 现金比财产简单。 赠送现金避免了升值资产带来的未来资本利得问题。
• 必要时提交Form 709。 超出年度免税额度时申报，并不意味着要缴税——只是记录你的赠与，避免超出终身免税额度。

计划大额赠与？与税务专业人士合作，有助于确保你的策略符合IRS规定，并最大化效率。对于大多数日常赠与来说，流程很简单：赠与方追踪金额，受赠方放松心情，年度和终身免税额度帮你轻松应对。