فتح التوفير الضريبي: كيف تعمل خصومات الخط العلوي والخط السفلي معًا

عندما يحل موسم الضرائب، يتجاهل الكثير من الناس واحدة من أكثر الطرق فعالية لتقليل فاتورة الضرائب الخاصة بهم: فهم الفرق بين الخصومات فوق الخط وتحت الخط. على الرغم من أن كلا النوعين يقللان من دخلك الخاضع للضريبة، فإن فئة واحدة تقدم ميزة استراتيجية واضحة. من خلال فهم كيفية عمل هذه الخصومات وأيها ينطبق على وضعك، يمكنك بناء استراتيجية تقليل ضرائب أكثر فعالية والحفاظ على المزيد من المال في جيبك.

فهم خصومات الضرائب وكيفية عملها

خصم الضرائب هو ببساطة مصطلح أساسي: هو مصروف تطرحه من إجمالي دخلك عند تقديم إقرار ضريبي اتحادي. كلما استطعت المطالبة بمزيد من الخصومات بشكل شرعي، انخفض المبلغ الخاضع للضريبة من دخلك. ومع ذلك، ليست كل الخصومات لها نفس الوزن في أدوات تخطيط الضرائب الخاصة بك.

المفتاح يكمن في فهم متى وكيف يتم تطبيق الخصومات المختلفة. بعض الخصومات تحدث في بداية عملية الحساب، بينما تأتي أخرى في وقت لاحق. هذا الاختلاف في التوقيت يمكن أن يكون له تأثيرات كبيرة على إجمالي مسؤوليتك الضريبية وعلى أهليتك للحصول على مزايا ضريبية أخرى.

التعديلات على الدخل: الميزة الاستراتيجية للخصومات فوق الخط

الخصومات فوق الخط—المعروفة رسميًا باسم “التعديلات على الدخل”—يتم المطالبة بها في الجزء الثاني من الجدول 1 وتُخصم من إجمالي دخلك قبل حساب الدخل الإجمالي المعدل (AGI). هذا الأمر مهم أكثر مما تعتقد.

لماذا؟ لأن دخلك الإجمالي المعدل يعمل كعتبة للعديد من الخصومات والائتمانات الضريبية الأخرى. عندما تقلل من دخلك الإجمالي المعدل من خلال الخصومات فوق الخط، يمكنك فتح فوائد ضريبية إضافية لم تكن متاحة لك بخلاف ذلك.

خذ سيناريو عملي كمثال: لديك 7,500 دولار من النفقات الطبية من إقامة في المستشفى. في الظروف العادية، يمكنك خصم النفقات الطبية التي تتجاوز 7.5% من دخلك الإجمالي المعدل. إذا كان إجمالي دخلك 100,000 دولار بدون خصومات فوق الخط، فإن دخلك الإجمالي المعدل يظل 100,000 دولار، وعندها يكون الحد الأقصى 7,500 دولار—مما يعني أنه لا يمكن خصم أي من تكاليفك الطبية.

ومع ذلك، لنفترض أن لديك 20,000 دولار من الخصومات فوق الخط المؤهلة (مثل ضرائب العمل الحر أو مساهمات IRA التقليدية). ينخفض دخلك الإجمالي المعدل إلى 80,000 دولار. الآن يصبح الحد الأقصى 7.5% فقط 6,000 دولار، مما يسمح لك بخصم 1,500 دولار من تلك النفقات الطبية. نفس 7,500 دولار من الفواتير الطبية يصبح قابلًا للخصم جزئيًا ببساطة لأنك طالبت بالخصومات فوق الخط أولاً.

الخصومات فوق الخط التي يمكنك المطالبة بها

نطاق التعديلات على الدخل المتاحة للمكلفين يشمل:

متعلق بالوظيفة والعمل الحر

• حتى $250 في المستلزمات الصفية غير المعوضة للمعلمين العاملين في المدارس
• نفقات الأعمال للمحتجزين في الاحتياطيات العسكرية، والفنانين الأداء، وبعض المسؤولين الحكوميين
• الجزء القابل للخصم من ضرائب العمل الحر
• المساهمات في حسابات SEP-IRAs، وSIMPLE-IRAs، وخطط التقاعد الأخرى للعاملين لحسابهم الخاص
• أقساط التأمين الصحي المدفوعة من قبل الأفراد العاملين لحسابهم الخاص

المدخرات والمساهمات التقاعدية

• المساهمات في حساب التقاعد التقليدي (خاضعة لحدود التوقف عن الدخل)
• المساهمات في حساب التوفير الصحي (HSA)، وهو فائدة ذات قيمة خاصة للأشخاص المؤمن عليهم ذاتيًا
• حتى 2,500 دولار من فوائد قروض الطلاب

الظروف الشخصية

• نفقات الانتقال لأعضاء القوات المسلحة
• دفعات النفقة (للاتفاقات الطلاق التي أُبرمت قبل 31 ديسمبر 2018)
• العقوبات المدفوعة عند سحب المدخرات مبكرًا

خصومات متخصصة

• المساهمات في حساب التوفير الطبي أرشر (MSA)

إضافة حديثة: المساهمات الخيرية وسّع الكونغرس الخصومات فوق الخط في عام 2020 بإنشاء خيار خصم خيري جديد. بدلاً من تفصيل التبرعات الخيرية، يمكنك المطالبة بها كخصم على الدخل. في سنة الضرائب 2020، كان الحد الأقصى $300 لكل إقرار. في 2021، زاد الحد ليصبح $300 للفرد و$600 للأزواج المتزوجين الذين يقدمون معًا. ومع ذلك، ينطبق هذا الخصم فقط على التبرعات النقدية—العملات، الشيكات، المدفوعات بواسطة بطاقة الائتمان/الخصم، والتحويلات الإلكترونية—وليس على التبرعات بالممتلكات مثل الملابس أو الأدوات المنزلية.

الخصومات تحت الخط: الخصم القياسي مقابل التفصيل

تمثل الخصومات تحت الخط نهجًا مختلفًا تمامًا. بدلاً من تعديل دخلك للأعلى، يتم المطالبة بهذه الخصومات بعد حساب الدخل الإجمالي المعدل. تختار بين المطالبة بالخصم القياسي—مبلغ ثابت يحدده IRS بناءً على حالة تقديمك—أو تفصيل خصوماتك في الجدول A.

بالنسبة لعام الضرائب 2021، كانت الخصومات القياسية كالتالي:

• 12,550 دولار للأفراد العزاب والأزواج المتزوجين الذين يقدمون بشكل منفصل
• 18,800 دولار لرؤساء الأسر
• 25,100 دولار للأزواج المتزوجين الذين يقدمون معًا

حوالي 90% من دافعي الضرائب في الولايات المتحدة يطالبون بالخصم القياسي، ويجدونه أبسط من تتبع النفقات الفردية طوال العام. ومع ذلك، إذا كانت إجمالي خصوماتك المفصلة تتجاوز الخصم القياسي الخاص بحالتك، فإن التفصيل يصبح الخيار الأفضل.

الخصومات المفصلة التي تستحق المتابعة

إذا قررت التفصيل، فإن الخصومات المحتملة تشمل:

• النفقات الطبية التي تتجاوز 7.5% من دخلك الإجمالي المعدل (هنا يصبح استراتيجيتنا لتقليل الدخل من خلال AGI مهمة)
• حتى 10,000 دولار من الضرائب المحلية والولائية المجمعة (SALT)، وتشمل ضرائب العقارات، ضرائب الدخل على مستوى الولاية والمحلية، أو ضرائب المبيعات على مستوى الولاية والمحلية
• الفوائد المدفوعة على ديون الرهن العقاري حتى 750,000 دولار
• المساهمات الخيرية (خيار أكثر سخاءً من الخصم الخيري فوق الخط، خاصة للتبرعات الكبيرة)
• خسائر الكوارث والسرقة الناتجة عن كوارث معلنة اتحاديًا

خصومات إضافية أقل شيوعًا تشمل خسائر المقامرة، أقساط السندات القابلة للاستهلاك، ومصاريف العمل المتعلقة بالإعاقة للأشخاص ذوي الإعاقة—مثل النقل الخاص للعمل أو الأجهزة الطبية المتخصصة.

تعظيم استراتيجيتك الضريبية

المفتاح لتقليل فاتورة الضرائب هو فهم كيف تتفاعل هاتان الفئتان من الخصومات. من خلال المطالبة بشكل استراتيجي بالخصومات فوق الخط أولاً، يمكنك تقليل دخلك الإجمالي المعدل وربما فتح المزيد من الخصومات المفصلة. لهذا السبب، فإن قضاء الوقت في فهم الخصومات المتاحة لك—وربما استشارة مستشار ضرائب—يمكن أن يكون له عواقب مالية مهمة.

كلما كنت أكثر وعيًا بتحديد الخصومات التي تنطبق على وضعك الخاص، كنت في وضع أفضل لبناء استراتيجية ضريبية شاملة تحقق نتائج فعلية. سواء كانت تعديلات على الدخل أو خصومات مفصلة، فإن كل دولار مهم عند تقديم إقرار ضريبي اتحادي.