Les États-Unis avec peu ou pas d'impôts mènent la charge dans le classement de compétitivité fiscale 2025

Lorsqu’il s’agit de décider où établir une entreprise ou faire de sa résidence principale, la charge fiscale figure parmi les préoccupations majeures. La Tax Foundation, une organisation de recherche non partisane, a publié sa dernière évaluation mesurant les systèmes fiscaux des États selon plusieurs dimensions. Plutôt que de simplifier à l’excès la comparaison, cette analyse exhaustive évalue chaque État à l’aide de plus de 150 indicateurs couvrant cinq domaines clés : impôts sur le revenu des particuliers, impôts sur les sociétés, taxes de vente et d’accise, fiscalité foncière et patrimoniale, et cotisations à l’assurance chômage.

L’Avantage des États sans Impôt

Un schéma frappant ressort des données : les États classés en tête, notamment ceux occupant les six premières positions, partagent une caractéristique déterminante — beaucoup n’imposent pas d’impôt sur le revenu des particuliers. Wyoming, Dakota du Sud, Alaska, Floride, Texas et Tennessee occupent tous des positions de premier plan en partie parce que leurs résidents ne paient aucun impôt sur les salaires et traitements. Pourtant, cela ne se traduit pas automatiquement par une accessibilité financière générale. Les juridictions sans impôt sur le revenu doivent compenser par d’autres sources de revenus, souvent en augmentant les taxes foncières ou la TVA pour financer les services publics.

Les États les plus compétitifs fiscalement parviennent à équilibrer plusieurs facteurs. Ils combinent l’absence ou la minimisation des impôts sur le revenu avec des taux de taxes de vente et de propriété relativement modestes. Selon l’analyse de la Tax Foundation, « La suppression d’une source majeure d’impôt constitue un fil conducteur parmi les États les mieux classés. Bien que les taxes foncières et les cotisations à l’assurance chômage existent partout, plusieurs États en tête ont stratégiquement éliminé une ou plusieurs catégories d’impôts — qu’il s’agisse de l’impôt sur le revenu des sociétés, l’impôt sur le revenu des particuliers ou la TVA. »

Modèles géographiques et économiques

Wyoming, Dakota du Sud et Alaska — les trois premiers États sans impôt — partagent des caractéristiques similaires. Ces États ont des profils relativement ruraux avec une densité de population plus faible, ce qui réduit les coûts d’infrastructure qui pénalisent les régions plus urbanisées. Sans demandes substantielles pour des réseaux de transports en commun ou des systèmes bureaucratiques étendus, les décideurs peuvent maintenir une charge fiscale globale plus faible tout en attirant des investissements et de nouveaux résidents.

Les États riches en ressources naturelles gagnent un avantage supplémentaire. Alaska et Texas, par exemple, génèrent des revenus importants grâce à la taxation de l’extraction et de la production d’énergie. Cette source de revenus diminue la dépendance à l’impôt sur le revenu des particuliers, créant un avantage structurel en termes de compétitivité fiscale globale.

La Répartition du Top 10

Wyoming arrive en tête avec la première place pour l’impôt sur le revenu des particuliers, la septième pour la TVA, et la 44ème pour la fiscalité foncière.

Dakota du Sud partage la première place pour l’impôt sur le revenu des particuliers, se classe 31ème en TVA, et 10ème en fiscalité foncière — démontrant une meilleure efficacité en matière de taxes foncières.

Alaska occupe la troisième position, partageant la première place pour l’impôt sur le revenu (rang 1), se classe 5ème en TVA, et 30ème en fiscalité foncière. L’avantage unique de l’État inclut l’absence de TVA.

Floride entre dans le top quatre avec une position identique en impôt sur le revenu (1er) malgré une TVA plus élevée (14ème) et une fiscalité foncière moyenne (21ème).

Montana se classe cinquième avec une position en impôt sur le revenu à la 10ème place — sa seule faiblesse — mais compense avec une excellente 3ème place en TVA et une position solide en fiscalité foncière à la 18ème.

New Hampshire se positionne sixième avec une place en impôt sur le revenu à la 12ème, en tête en compétitivité de TVA à la 1ère, mais la fiscalité foncière se classe 39ème.

Texas occupe la septième place, atteignant le statut d’impôt sur le revenu de premier ordre (1er), tout en se classant 36ème en TVA et 40ème en fiscalité foncière — une approche équilibrée.

Tennessee se positionne huitième avec une parfaite position en impôt sur le revenu (1er), 47ème en TVA (désavantage significatif), et 33ème en fiscalité foncière.

Dakota du Nord se classe neuvième avec un impôt modeste à la 17ème place, mais excelle avec une fiscalité foncière à la 4ème place et une TVA respectable à la 15ème.

Indiana complète le top dix avec une position en impôt sur le revenu à la 16ème, en TVA à la 17ème, et une position exceptionnelle en fiscalité foncière à la 5ème.

Le compromis de la stratégie fiscale

Les États occupant des positions de premier plan doivent faire face à des compromis importants. Les législateurs privilégiant une charge fiscale plus faible acceptent souvent une réduction du financement des services publics, des investissements dans l’infrastructure et des bénéfices sociaux. Texas et Floride illustrent cette approche — des États peuplés qui sacrifient délibérément leur potentiel de revenus pour maintenir un environnement fiscal compétitif.

Les données soulignent un principe fondamental : aucun État ne taxe absolument tout de manière égale. Les juridictions les mieux classées ont stratégiquement choisi quelles sources de revenus fiscales minimiser ou éliminer, créant ainsi un profil compétitif distinctif qui attire résidents et investissements tout en maintenant des niveaux de service acceptables.