Comment la fiscalité des actifs numériques en Turquie changera à partir de 2025

La Turquie a renforcé son approche réglementaire concernant les cryptomonnaies et introduira à partir de 2025 un système fiscal différencié. Cette démarche reflète la volonté d’intégrer pleinement les actifs numériques dans l’infrastructure financière nationale. Pour tous les acteurs du marché – des investisseurs institutionnels aux utilisateurs privés – il est essentiel de comprendre ces nouvelles réglementations afin d’assurer la conformité fiscale et de minimiser les risques juridiques.

Croissance du marché des cryptomonnaies en Turquie comme moteur de la fiscalité

La dynamique du marché turc des cryptomonnaies s’est rapidement développée. Selon l’Institut turc de la statistique, le pays a enregistré entre 2023 et 2025 une augmentation de 50% du nombre d’utilisateurs, faisant de la Turquie l’un des marchés à la croissance la plus rapide de la région. Cette croissance exponentielle a entraîné une augmentation correspondante du volume des transactions imposables, incitant les autorités turques à établir un système de contrôle fiscal robuste.

Trois piliers de la fiscalité : gains en capital, revenus et TVA

Impôt sur les gains en capital pour les positions à court terme en cryptomonnaies

Lorsque les investisseurs vendent des cryptomonnaies en Turquie, ils sont soumis à l’impôt sur les gains réalisés – avec une exonération. Le seuil d’exonération pour les gains en capital issus des cryptomonnaies s’élève en 2025 à 18 000 TRY. Les gains dépassant ce montant sont imposés de manière progressive. Selon le revenu global personnel, les taux d’imposition peuvent atteindre jusqu’à 35%. Cette réglementation s’applique notamment aux positions détenues moins d’un an – les investissements à plus long terme bénéficiant de conditions plus avantageuses.

Activité par le minage et le staking

Le minage et le staking ne sont pas considérés par l’administration fiscale turque comme des investissements en capital, mais comme des sources de revenus actives. Le montant imposable est évalué en fonction de la valeur marchande des coins reçus au moment de leur réception. Ces revenus sont soumis aux taux d’imposition sur le revenu classiques, compris entre 15% et 35% – en fonction de la tranche de revenu personnelle et de la charge fiscale globale.

Exonération de TVA favorisant l’adoption

Une facilitation importante pour les utilisateurs est l’exonération de TVA sur l’achat et la vente de cryptomonnaies elles-mêmes. Cette réglementation, en vigueur à partir de 2025, réduit la charge globale pour les investisseurs privés et vise à promouvoir la diffusion des monnaies numériques. Cependant, les services liés aux transactions cryptographiques – tels que les frais de courtage ou les commissions boursières – restent soumis à la TVA régulière.

Exigences de conformité et mise en œuvre pratique

Les autorités turques attendent de tous les utilisateurs de cryptomonnaies qu’ils tiennent des registres complets et vérifiables de leurs transactions. Cela inclut les données, les montants en livres turques (TRY) ainsi que la valeur marchande de chaque actif au moment de la transaction. Cette documentation est indispensable pour la déclaration correcte des gains et revenus dans la déclaration fiscale annuelle.

Par ailleurs, l’administration fiscale turque a considérablement amélioré ses mécanismes de contrôle. La capacité accrue de surveillance permet aux autorités de vérifier plus ciblé les transactions cryptographiques et de détecter les incohérences. Cela souligne l’importance de respecter strictement les obligations de déclaration.

Recommandations stratégiques pour les acteurs du marché

Afin de satisfaire aux exigences en Turquie, les investisseurs devraient prendre les mesures suivantes :

• Documentation : Collecter et archiver des preuves détaillées de toutes les transactions
• Évaluation : Documenter la valeur marchande au moment de l’acquisition ainsi qu’au moment de la vente
• Catégorisation : Distinguer entre spéculations à court terme (moins d’1 an) et investissements à long terme
• Conseil spécialisé : Consulter un conseiller fiscal expérimenté en cryptomonnaies pour les situations complexes

Conclusion : Intégration plutôt qu’interdiction

La stratégie du gouvernement turc concernant les cryptomonnaies privilégie l’intégration et la régulation – non l’interdiction. Le système fiscal prend en compte différents scénarios d’utilisation : la spéculation est davantage taxée, tandis que les exonérations de TVA encouragent les investissements à long terme et l’adoption technologique. La combinaison de règles claires, de capacités de contrôle accrues et de taux d’imposition progressifs crée un marché structuré. Ceux qui respectent la réglementation bénéficient d’une sécurité juridique ; ceux qui la négligent risquent des amendes importantes et des sanctions pénales. La Turquie se positionne ainsi comme un marché régulé pour les actifs numériques dans la région.