Taux d'imposition sur les cryptomonnaies : Liste des systèmes au Japon et aux États-Unis et différences pratiques

Les méthodes de taxation des cryptomonnaies varient considérablement selon les pays. En prenant l’exemple du Japon et des États-Unis, les approches fondamentales diffèrent, depuis la manière dont les taux d’imposition sont fixés jusqu’aux critères de détermination de l’assujettissement fiscal. Cet article compare la structure des taux d’imposition sur les cryptomonnaies dans ces deux pays et organise les points auxquels les investisseurs doivent faire attention.

La différence fondamentale dans la classification fiscale qui détermine tout

L’administration fiscale japonaise classe les cryptomonnaies comme « revenus divers », tandis que l’Internal Revenue Service (IRS) américain les considère comme des « actifs ». Cette différence de classification influence directement l’application des taux d’imposition et la détermination des événements imposables.

Au Japon, les revenus issus des cryptomonnaies sont traités comme des revenus divers, soumis à un taux d’imposition progressif. En revanche, aux États-Unis, ils sont traités comme des actifs, ce qui implique l’application du régime de l’impôt sur les plus-values en capital. Même si le bénéfice réalisé avec la même cryptomonnaie est identique, la catégorie dans laquelle il est classé peut considérablement modifier la charge fiscale.

Comparaison concrète des taux d’imposition sur les cryptomonnaies

Structure des taux au Japon

Au Japon, les revenus issus des cryptomonnaies sont soumis à un impôt sur le revenu progressif de 5% à 45%. De plus, une taxe résidentielle de 10% s’ajoute, ce qui peut faire atteindre le taux global jusqu’à 55%. Le système est conçu pour que les investisseurs à revenus élevés supportent une charge fiscale plus lourde.

Concernant les profits latents détenus par des entreprises, jusqu’à présent, un impôt sur les sociétés de 30% était appliqué, mais il devrait être aboli suite à la réforme prévue pour 2024.

L’obligation de déclaration s’applique lorsque les revenus issus des cryptomonnaies dépassent 20 000 yens (environ 1 600 dollars). Cela inclut non seulement les gains de transactions, mais aussi tous les autres types de revenus comme le minage, le staking ou les airdrops.

Structure des taux aux États-Unis

Aux États-Unis, le taux d’imposition dépend de la durée de détention. Les gains à court terme (moins d’un an) sont soumis à un taux d’imposition fédéral de 10% à 37%, tandis que les gains à long terme (plus d’un an) bénéficient d’un taux préférentiel de 0% à 20%.

Fait intéressant, les États-Unis n’imposent actuellement pas les profits latents issus des cryptomonnaies détenus par des entreprises. Cependant, l’administration Biden envisage d’appliquer la « règle de vente de lavage » aux cryptomonnaies, avec une possible mise en œuvre en 2025.

Organisation des activités imposables et des activités non imposables

Activités imposables au Japon

Au Japon, une large gamme d’activités est soumise à l’imposition : l’échange de cryptomonnaies contre des monnaies légales, l’échange entre différentes cryptomonnaies, l’utilisation pour l’achat de biens ou services, etc. De plus, les dons de cryptomonnaies, ainsi que les revenus issus du minage ou du staking, doivent être déclarés. Le calcul de l’impôt se base sur le taux de change en yen japonais au moment de la transaction.

Activités imposables aux États-Unis

Aux États-Unis, la vente, l’échange ou l’utilisation de cryptomonnaies génère un impôt sur les plus-values, calculé sur la différence de valeur depuis l’achat. Les revenus issus du minage, du staking ou des airdrops sont généralement traités comme des revenus ordinaires. Cependant, les dons inférieurs au plafond d’exonération annuelle de l’impôt sur les dons ne sont pas immédiatement imposés.

Activités non imposables dans les deux pays

La simple détention ou le transfert entre portefeuilles ne sont pas soumis à l’impôt dans les deux pays. Au Japon, il en va de même pour les dons de cryptomonnaies à des organisations à but non lucratif reconnues. Aux États-Unis, la détention, le transfert et les dons inférieurs au plafond d’exonération sont également non imposables.

Évolutions futures de la réforme fiscale

Les deux pays poursuivent la révision de leur régime fiscal sur les cryptomonnaies. Au Japon, après la suppression de l’impôt sur les profits latents des entreprises, il est également envisagé d’introduire un taux d’imposition uniforme pour les investisseurs particuliers.

Aux États-Unis, la tendance va vers un renforcement de la réglementation. L’introduction de la règle de vente de lavage pourrait limiter les stratégies d’optimisation fiscale utilisant des pertes.

Les autorités réglementaires des deux pays continueront probablement à ajuster leur cadre réglementaire en équilibrant la croissance du marché des actifs numériques et la collecte des recettes fiscales.

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