だから、FBOは「利益のために」の略です。シンプルに聞こえますよね？しかし、その法的な意味合いは非常に重要です。基本的に、FBOの言語を使った信託を設定するときは、その信託が誰に渡るべきかを正確に指定していることになります。たとえば、あなたの資産をあなたの実子ではなく義理の子に渡したい場合や、あなたが関心を持つ慈善団体に渡したい場合、その「利益のために」の後に彼らの名前を記載します。

これがなぜ重要かというと、大きな拡大家族がいて、誰が何を受け取るかを明確にしないと、遺産を巡る家族間の争いを招く可能性があるからです。FBOの指定は、実際の受益者を法的に拘束することで、その保護をします。ほとんどの州では、信託が価値や所有権を移転する場合、この言語を含めることが義務付けられています。

次に技術的な側面です。FBO信託は取り消し不能（irrevocable）でなければなりません。つまり、後から変更できないということです。これは制約に感じるかもしれませんが、実際には大きなメリットもあります。所得税から資産を守ったり、債権者から資産を守ることができます。さらに、個人の税番号とは別に独自の税ID番号を取得します。

FBO信託には3つの関係者がいます。設定者（settlor）はあなたで、信託を作り資金を投入する人です。信託管理者（trustee）はすべてを管理し、受益者が本来受け取るべきものを確実に受け取れるようにします。そして、受益者は「利益のために」の条項で指定した人です。

これらはさまざまな方法で使われます。世代を飛ばして孫が相続するようにしたり、IRAsの相続に使ったりします。受益者に一時金を渡すことも、継続的な分配を行うことも可能です。あなたの目的に応じてかなり柔軟に構築できます。

ただし、税務申告は少し面倒です。信託がその年に600ドルを超える所得を生み出した場合は、IRSフォーム1041を提出する必要があります。状況によっては、キャピタルゲイン用のフォーム4797や、利子収入用のフォーム4952も必要になるかもしれません。正直なところ、税理士に相談した方が良い分野です。ルールが複雑になることもあります。

大きな視点から見ると、価値を実際に移転する信託にはすべてFBOの指定が必要です。これは通常の信託だけでなく、リビングトラストや慈善寄付、さらには401(k)のロールオーバーにも使えます。

もし信託を設立しようと考えているなら、FBO信託があなたの状況に適しているかどうか、ファイナンシャルアドバイザーに相談することを強くおすすめします。遺産計画は適当にやるものではありません。

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