Das Finanzministerium der VAE hat einen entscheidenden Schritt unternommen, indem es die MCAA im Rahmen des Krypto-Vermögenswert-Berichterstattungsrahmens (CARF) unterzeichnet hat, was den Weg für eine größere Steuertransparenz im Bereich digitaler Vermögenswerte ebnet. Diese Entscheidung bringt das Land in Einklang mit führenden globalen Volkswirtschaften und sendet eine kraftvolle Botschaft des Vertrauens und der Glaubwürdigkeit an Aufsichtsbehörden und Investoren weltweit.
Um die Auswirkungen von CARF und was es für die Krypto-Industrie der VAE bedeutet, zu entpacken, führte Crypto Breaking News ein schriftliches Interview mit Dr. Max Bernt, Global Head of Regulatory Affairs & European Managing Director bei Taxbit. Unten erklärt er den Rahmen, die Auswirkungen auf Krypto-Firmen und warum proaktive Compliance ein Game-Changer für Unternehmen sein könnte.
Interview mit Dr. Max Bernt
- Könnten Sie kurz erklären, was das Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) ist und warum die Entscheidung der VAE, das MCAA zu unterzeichnen, ein so bedeutender Schritt ist?
Dr. Bernt: Der Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) ist der neue globale Standard der OECD für Steuertransparenz im Bereich digitaler Vermögenswerte. Ähnlich wie die CRS- und FATCA-Regelungen für Banken erfordert CARF von Krypto-Vermögensdienstleistern – Börsen, Brokern, Verwahrstellen, Krypto-ATM-Betreibern und ähnlichen – dass sie ihre Kunden identifizieren, steuerlich relevante Informationen sammeln, Transaktionsdaten verfolgen und diese Informationen an die Steuerbehörden zur internationalen Weitergabe berichten.
Aber CARF geht einen Schritt weiter: Es beleuchtet ein Gebiet, das bis jetzt weitgehend eine Black Box für Regulierungsbehörden war – die internen Ledger von Krypto-Intermediären. Durch die Anforderung von Berichterstattung nicht nur über On-Chain-Transaktionen, sondern auch über diese Off-Chain-Bewegungen schafft CARF ein beispielloses Maß an Transparenz in Bezug auf Krypto-Aktivitäten. Es markiert eine revolutionäre Art der Informationsbeschaffung, deren Anwendungen weit über die Steuerverwaltung hinausgehen – insbesondere in Ermittlungen zu Finanzkriminalität. Die Unterscheidung ist entscheidend: Nach den AML-Vorschriften müssen die Behörden aktiv Informationen von Akteuren des privaten Sektors anfordern, während unter Steuerregimen wie CARF die Berichterstattungspflicht klar bei den Dienstleistern selbst liegt.
Da CARF selbst nur ein internationaler Standard ist, müssen die Länder ihn in nationales Recht umsetzen. Bisher haben sich 69 Jurisdiktionen formal dazu verpflichtet, und diese Zahl wächst weiter.
Die Entscheidung der VAE, das Multilaterale Kompetenzbehörden-Abkommen (MCAA) über CARF zu unterzeichnen, ist ein entscheidender Schritt. Sie positioniert die VAE fest an der Seite führender globaler Volkswirtschaften bei der Annahme modernster Krypto-Transparenzregeln, sendet ein starkes Glaubwürdigkeitssignal an internationale Regulierungsbehörden und institutionelle Investoren und zeigt, dass die VAE beabsichtigen, ein konformer, vertrauenswürdiger Dreh- und Angelpunkt für digitale Vermögenswerte zu sein. Diese Ausrichtung wird dazu beitragen, globales Kapital anzuziehen und die Stellung der VAE als zukunftsorientiertes Finanzzentrum zu stärken.
- Was sind die wichtigsten Verpflichtungen gemäß CARF in den VAE und welche Unternehmen werden am stärksten betroffen sein?
Dr. Bernt: Der Krypto-Vermögensberichterstattungsrahmen (CARF) in den VAE gilt für “Berichterstattende Krypto-Vermögensdienstleister” (RCASPs), die Plattformen für Kunden-Krypto-Vermögensgeschäfte anbieten. Zu den wichtigsten Verpflichtungen unter CARF gehören die Sorgfaltspflichten, die von den RCASPs verlangen, Kunden zu identifizieren und gültige steuerliche Selbstbescheinigungen zu sammeln, wie z.B. Steueransässigkeits- und Identifikationsnummern; und ja, zu diesem Zweck muss der RCASP auch überprüfen, ob die bereitgestellten Steuerinformationen korrekt sind.
Zusätzlich müssen RCASPs alle relevanten Kunden Transaktionen verfolgen und am Ende jedes Jahres XML-Berichte an die lokalen Behörden bereitstellen, die diese Kunden Transaktionen und Kontoinformationen zur Bewertung und zum internationalen Austausch detailliert darlegen. Sie sind auch verantwortlich für die Etablierung robuster Governance und Kontrollen, um Änderungen der Kundenumstände zu überwachen, genaue Aufzeichnungen zu führen und Plausibilitätsprüfungen durchzuführen. Die Auswirkungen des CARF werden direkt von zentralen Börsen, Brokern, OTC-Schaltern und Krypto-ATMs gespürt; im Wesentlichen von jeder Plattform, die Kunden Transaktionen in großem Maßstab ermöglicht.
Über Unternehmen hinaus wird CARF auch erhebliche Auswirkungen auf den Einzelhandel haben, durch viel höhere Transparenz. Nehmen wir zum Beispiel eine Person, die als deutscher Steuerzahler durch das RCASP identifiziert wird, das sie in den VAE verwenden. Der Informationsfluss würde folgendermaßen aussehen:
Der RCASP sammelt die Informationen des Kunden.
Der RCASP meldet diese Daten an die Steuerbehörde der VAE.
Die Steuerbehörde der VAE teilt dies mit der deutschen Steuerverwaltung.
Dies schafft ein völlig neues Niveau der grenzüberschreitenden Sichtbarkeit, das zuvor einfach nicht existierte – ein grundlegender Wandel darin, wie die Krypto-Aktivitäten einzelner Steuerzahler international überwacht werden.
- Welche Arten von Transaktionen werden als meldepflichtig angesehen, und welche Daten müssen Unternehmen sammeln?
Dr. Bernt: Meldepflichtige Aktivitäten sind absichtlich sehr weit gefasst und umfassen typischerweise Krypto-zu-Fiat-Wechsel, Krypto-zu-Krypto-Tausch, Transfers zu und von selbst gehosteten Wallets, die von einem Anbieter wie einer nicht verwahrenden Börse erleichtert werden, und hochpreisige Einzelhandelszahlungen für Waren/Dienstleistungen in Krypto, bei denen ein Anbieter die Transaktion erleichtert.
Die von diesen Unternehmen zu sammelnden Datenpunkte umfassen in der Regel: Kundenidentität (ihren Namen, Adresse, Geburtsdatum, Gerichtsbarkeit(s) des Steuerwohnsitzes, TIN), Kontobezeichner, Vermögensarten, Datum und Uhrzeit von Transaktionen, die Anzahl der Transaktionen, den fairen Marktwert oder die Gegenleistung sowie die Gegenpartei-Details, sofern relevant.
- Wie interagiert CARF mit DeFi, Selbstverwahrung, Staking und Wrapped Tokens?
Dr. Bernt: CARF ist hauptsächlich auf eine intermediate Aktivität kalibriert. Wo kein identifizierbarer Dienstanbieter beteiligt ist – zum Beispiel in rein selbstverwalteten DeFi – gelten die üblichen Berichtsauslöser nicht. Das gesagt, Gateways wie Fiat-On-/Off-Ramps, zentrale Staking-Anbieter und Broker bleiben eindeutig im Geltungsbereich und erfassen oft die steuerlich relevanten Ränder der DeFi-Aktivität.
Für das Staking, das von einem Anbieter angeboten wird, fallen sowohl das Kapital als auch die damit verbundenen Ertragsflüsse unter den Geltungsbereich von CARF. Bei verpackten Token erfolgt die Berichterstattung hingegen nach dem wirtschaftlichen Gehalt. Anbieter müssen die Nachverfolgbarkeit vom Wrapper zurück zur zugrunde liegenden Position sicherstellen, um Lücken zu vermeiden.
Bezüglich der institutionellen Verwahrung stellt CARF fest, dass reine Verwahrung nicht im Geltungsbereich ist. Wenn die einzige Rolle eines Verwahrers darin besteht, die Krypto-Vermögenswerte der Kunden zu halten – wie das Speichern von privaten Schlüsseln oder Münzen/Token – und er keine Transaktionen erleichtert oder vermittelt, wird er nicht als berichtspflichtiger Krypto-Vermögensdienstleister betrachtet. Die Verpflichtungen von CARF entstehen nur, wenn Verwahrung mit Transaktionsvermittlung kombiniert wird, z. B. wenn er als Börse, Broker oder Staking-Anbieter fungiert.
CRS 2.0 behandelt die Verwahrung unterschiedlich. Nach den Leitlinien der OECD ist die Verwahrung von derivativen Krypto-Vermögenswerten, wie Futures, Forwards oder Optionen, als Custodial Account meldepflichtig. Im Gegensatz dazu ist die gewöhnliche Spotverwahrung von Coins oder Tokens ausdrücklich von CRS 2.0 ausgeschlossen und fällt, sofern relevant, stattdessen unter CARF.
Also, um zusammenzufassen: Reine Spot-Custody fällt nicht unter den Geltungsbereich von CARF und CRS 2.0. Custody, die mit der Intermediation von Transaktionen kombiniert wird, bringt CARF ins Spiel. Die Custody von Derivaten fällt eindeutig unter CRS 2.0. Diese Unterscheidungen sind entscheidend für Anbieter, die sowohl Spot- als auch Derivate-Custody anbieten, da sich ihre Meldepflichten je nach Art der gehaltenen Vermögenswerte und der von ihnen angebotenen Dienstleistungen unterscheiden.
- Welche praktischen Herausforderungen werden Krypto-Firmen in den VAE bei der Umsetzung von CARF gegenüberstehen?
Dr. Bernt: Während CARF einen klaren globalen Standard festlegt, bringt die praktische Umsetzung erhebliche Herausforderungen für Unternehmen in den AE mit sich. Zu diesen Herausforderungen gehören Datenengineering und Skalierung, die den Aufbau und die Validierung von Reporting-Pipelines erfordern, die in der Lage sind, große Mengen an detaillierten Transaktionsdaten zu verarbeiten. Darüber hinaus stellt die Kundenansprache Schwierigkeiten bei der Sammlung von Selbstzertifizierungen von bestehenden Nutzern innerhalb strenger Fristen dar, was eine Freeze-Logik für nicht reaktionsfähige Kunden und eine kontinuierliche Überwachung von Änderungen der Kundensituation erfordert.
Weitere Komplexitäten ergeben sich aus der Produktabdeckung und -interpretation, da Unternehmen sicherstellen müssen, dass die Berichterstattung für komplexe Produkte und Dienstleistungen, die auf verschiedenen Plattformen und Veranstaltungsorten angeboten werden, konsistent behandelt wird. Globale Koordination ist ebenfalls ein zentrales Anliegen, das eine Angleichung der Ansätze über die Gruppenunternehmen und Partnerrechtsordnungen hinweg erfordert, die jeweils ihre eigenen gestaffelten Zeitpläne für die Einführung und spezifischen Nuancen haben.
Letztendlich geht die Herausforderung für Unternehmen in den VAE über bloße Papierkonformität hinaus und erfordert eine effektive Umsetzung in großem Maßstab. Dies beinhaltet die nahtlose Integration von Daten, Prozessen und Governance auf eine Weise, die sowohl regulatorisch sicher als auch operativ nachhaltig ist, während gleichzeitig robuste Kontrollen und Nachvollziehbarkeit eingerichtet werden, einschließlich einer starken Governance, Prüfpfaden und Nachweisen von “Angemessenheitsprüfungen”, um regulatorischen Prüfungen standzuhalten.
- Glauben Sie, dass CARF die Attraktivität der VAE als Krypto-Hub stärkt oder verringert?
Dr. Bernt: Einige sehen CARF möglicherweise als Abweichung von der ursprünglichen Ethik von Krypto in Bezug auf Dezentralisierung. In der Praxis ist es jedoch überwiegend positiv, wenn man es durch die Linse der institutionellen Teilnahme und der breiten Akzeptanz betrachtet.
Compliance verursacht unvermeidlich kurzfristige Kosten, liefert jedoch etwas, das dem Markt lange gefehlt hat: regulatorische Klarheit. Und Klarheit ist genau das, was globale Banken, Vermögensverwalter und institutionelle Partner benötigen, bevor sie Kapital investieren, Bankverbindungen vertiefen und langfristige Strategien entwickeln können.
Gerichtsbarkeiten, die CARF glaubwürdig umsetzen, sind am besten in der Lage, diese institutionellen Ströme zu erfassen, Vertrauen zu schaffen und ein nachhaltiges Marktwachstum zu unterstützen. Für die VAE geht es dabei nicht um Einschränkungen – es geht um Chancen. Durch die Signalisierung von Zuverlässigkeit und globaler Übereinstimmung stärkt die VAE ihre internationale Stellung und festigt ihre Position als vertrauenswürdiger Knotenpunkt für digitale Vermögenswerte.
- Welche Möglichkeiten gibt es für Unternehmen, die proaktiv compliant sind?
Dr. Bernt: Für Unternehmen, die CARF voraus sind, ist der Vorteil erheblich. Starke Compliance-Rahmenwerke tun mehr, als nur regulatorische Anforderungen zu erfüllen; sie beschleunigen die Einarbeitung bei Banken und Vermögensverwaltern, die zunehmend diese Sicherheitsvorkehrungen verlangen, bevor sie sich engagieren. Gleichzeitig reagieren Aufsichtsbehörden positiv auf proaktive Compliance, was oft in reibungsloseren Lizenzierungsprozessen und schnelleren Genehmigungen resultiert.
Aber der echte Differenzierer liegt im Vertrauen der Kunden. In der heutigen Marktlage sind Transparenz und starker Datenschutz nicht optional; sie sind Wettbewerbsvorteile, sowohl für Einzelhandelsnutzer als auch für institutionelle Kunden. Unternehmen, die diese Standards frühzeitig annehmen, erfüllen nicht einfach die Erwartungen; sie positionieren sich als vertrauenswürdige Partner. Mit der Reifung des Marktes wird dieses Vertrauen zu einem entscheidenden Vorteil, der es frühen Anwendern ermöglicht, schneller zu agieren, Partnerschaften leichter zu gewinnen und die Führungsposition in einer sich schnell institutionalisierten Branche zu festigen.
- Was sollten Krypto-Firmen in den VAE jetzt tun, um sich vorzubereiten, und bis wann?
Dr. Bernt: Der erste Berichtszeitraum unter CARF und CRS 2.0 wird nicht warten; Unternehmen in den VAE müssen sofort mit den Vorbereitungen beginnen. Und die Vorbereitung hier ist nicht so einfach wie die Umnutzung bestehender CRS- oder AML/KYC-Prozesse. CARF bringt eine neue Komplexitätsebene mit sich; Selbstzertifizierungen variieren je nach Benutzerprofil, sind hochgradig technisch und Fehler können schwerwiegende Strafen nach sich ziehen. Darüber hinaus basiert CARF auf Transaktionen, nicht auf Konten wie CRS. Das bedeutet, dass Unternehmen alte Systeme nicht einfach nachrüsten können; sie benötigen eine speziell entwickelte Infrastruktur.
Der Fahrplan ist ziemlich klar. Er beginnt mit einer Gap-Analyse, die die Richtlinien, Daten und Systeme im Hinblick auf die Anforderungen von CARF und CRS 2.0 überprüft. Von dort aus müssen Unternehmen die Datenpipelines aufbauen, um Onboarding-Details zu erfassen, Kunden-Selbstzertifizierungen zu verarbeiten und transaktionsbezogene Berichte im vorgeschriebenen XML-Schema bereitzustellen. Eine frühzeitige Ansprache bestehender Nutzer ist entscheidend, um letzter Minute Engpässe zu vermeiden, und Unternehmen müssen auch eine strategische Entscheidung treffen: Berichterstattungsengine intern aufbauen oder mit spezialisierten Plattformen zusammenarbeiten. Welchen Weg sie auch wählen, das frühe Testen von Systemen ist der Schlüssel, um Berichterstattungsvolumen, Grenzfälle und Genauigkeit zu testen. Eine starke Governance darf ebenfalls nicht übersehen werden; die Überwachung von Kundenänderungen, das Durchführen von Plausibilitätsprüfungen und das Führen von Prüfpfaden sind alles entscheidend.
Die Einsätze sind hoch. Im Rahmen des bestehenden CRS-Regimes liegen die Strafen in den VAE zwischen 20.000 AED für ungenaue Selbstzertifizierungen und 250.000 AED für vorsätzliche Verstöße, mit möglichen Lizenzsperren bei schwerwiegenden Verstößen. Die Durchsetzung unter CARF wird voraussichtlich ebenso streng sein.
Bei Taxbit haben wir eine Berichtsinfrastruktur entwickelt, die speziell für transaktionsbasierte Regime wie CARF konzipiert ist. Unsere Plattform ermöglicht es Unternehmen, komplexe Selbstzertifizierungen zu verwalten, großangelegte Berichterstattung nahtlos zu verarbeiten und compliance-konform zu bleiben, während das Risiko reduziert wird. Dies beschleunigt nicht nur die institutionelle Bereitschaft, sondern stellt auch sicher, dass Unternehmen mit Zuversicht in den ersten Berichtszyklus eintreten können.
Fazit
Die Annahme von CARF durch die VAE markiert einen Wendepunkt für die Regulierung digitaler Vermögenswerte in der Region. Wie Dr. Bernt hervorhebt, wird die Einhaltung nicht einfach sein, aber die Belohnungen für frühe Akteure könnten erheblich sein. Durch die Annahme von Transparenz können in den VAE ansässige Krypto-Unternehmen sich als führende Akteure positionieren, institutionelles Kapital anziehen und den Ruf des Landes als einen der weltweit fortschrittlichsten Krypto-Hubs stärken.
Dieser Artikel wurde ursprünglich veröffentlicht als „Die Annahme des Krypto-Vermögenswert-Reporting-Rahmens der VAE: Experteneinsichten von Dr. Max Bernt von Taxbit zu Krypto-Breaking-News – Ihre vertrauenswürdige Quelle für Krypto-Nachrichten, Bitcoin-Nachrichten und Blockchain-Updates.“
