تحليل إطار تقارير الأصول الرقمية في هونغ كونغ ومراجعات CRS

!

لم نر منذ زمن، أيها الشركاء الصناعيون الأعزاء! أجرى فريق آيينغ مؤخرا دراسة معمقة لأحدث “وثيقة استشارية عامة” لحكومة هونغ كونغ حول تنفيذ إطار عمل تقارير الأصول الرقمية (CARF) ومراجعة معايير التقارير المشتركة (CRS) التي أصدرتها حكومة هونغ كونغ في 6 ديسمبر. لا يمثل هذا المستند فقط خطوة مهمة إلى الأمام في شفافية الضرائب في هونغ كونغ لأصول العملات الرقمية، بل يقدم أيضا توجيها واضحا للامتثال ومهام تحضير عاجلة لمشاركينا في الصناعة. اليوم، سنجسر المحتوى الأساسي واستراتيجيات التكيف في هذا المستند من منظور عملي.

1. لماذا تسرع هونغ كونغ من تنفيذ CARF؟

تدرج منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية هونغ كونغ كولاية “مرتبطة مباشرة ب CARF”، ويرجع ذلك أساسا إلى ازدهار قطاع الأصول الرقمية لدينا. وفقا للوثيقة، طلبت منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية صراحة من هونغ كونغ تنفيذ إطار عمل CARF بحلول عام 2028 على أبعد تقدير. وباعتبارها مركزا ماليا دوليا، يجب على هونغ كونغ الوفاء بالتزاماتها الدولية في الشفافية الضريبية مع بقائها في المنافسة.

السائقون الرئيسيون:

• مع أحدث تطور معايير الشفافية الضريبية الدولية، لم تعد أصول العملات الرقمية نقطة عمياء تنظيمية
• ضغط مراجعة الأقران من منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية مرتبط مباشرة بسمعة هونغ كونغ الدولية
• ضمان مكانة هونغ كونغ الرائدة وصوتها في تنظيم الأصول الرقمية العالمية

ومن الجدير بالذكر أن حكومة هونغ كونغ أوضحت في خطابها السياسي لعام 2025 أنها ستقدم مشاريع القوانين ذات الصلة إلى المجلس التشريعي في عام 2026 لضمان بدء جمع المعلومات المطلوبة من قبل CARF في عام 2027، وأن يتم أول تبادل معلومات مع الولايات الشريكة في عام 2028. هذا الجدول الزمني يسبق عام كامل الموعد النهائي الذي تطلبه منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، مما يعكس الموقف الإيجابي لهونغ كونغ.

2. المحتوى الأساسي ونقاط الامتثال لإطار عمل CARF

2.1 من يحتاج إلى إعلان القانون؟ - تعريف ونطاق RCASP

يوضح المستند تعريف “مزود خدمة الأصول الرقمية المبلغ عن الإبلاغ عنه” (RCASP)، وهو نقطة البداية للامتثال لمعايير CARF. بعبارات بسيطة، من المرجح أن يصنف عملك ك RCASP طالما أنه يتضمن الأنشطة التالية:

• إجراء تبادل الأصول المشفرة بالعملات الورقية للعملاء
• إجراء التبادلات بين أصول العملات الرقمية المختلفة للعملاء
• تقديم خدمات منصة تداول الأصول الرقمية
• تشغيل أجهزة الصراف الآلي للأصول الرقمية
• المشاركة في تداول الأصول الرقمية كصانع سوق وفرض فروق سعر البيع والشراء

نصائح آي يينغ: مجرد استثمار صندوق استثماري في أصول العملات الرقمية لا يعتبر “صفقة تنفيذ” وبالتالي لا يندرج تحت فئة RCASP. ومع ذلك، قد يطلب من مقدم خدمة الصندوق (مثل الوصي، ومنفذ المعاملات) الوفاء بالتزامات CARF.

2.2 ماذا أعلن؟ - نوع المعاملة ونطاق المعلومات

تشمل المعاملات التي يطلبها CARF ثلاث فئات رئيسية: تبادل الأصول الرقمية مقابل العملات الورقية، والتبادل بين الأصول الرقمية، ونقل الأصول المشفرة. المعلومات المحددة التي يجب جمعها والإعلان عنها تشمل:

! ef6Ec7JB7erCVuAJyp7YWVEnIr8hMGDKaVIiUtRj.png

التركيز: بالنسبة لمعاملات الدفع بالتجزئة، يجب الإبلاغ عن معاملات فردية فقط تزيد عن 50,000 دولار. يوفر هذا الحد احتياطيا معينا للامتثال لبعض تطبيقات الدفع.

2.3 كيف تحدد مكان الالتزام بالإعلان؟ – المعايير المتعلقة بالإعلان

اعتمدت هونغ كونغ معيار “الربط القابل للإعلان” (reporting nexus) لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية لتحديد ما إذا كان RCASP ملزما بالوفاء بالتزاماته في CARF في هونغ كونغ. هذا المعيار هرمي:

1. الإقامة الضريبية

: RCASP هي مقيمة ضريبية في هونغ كونغ 2. مكان التسجيل/التنظيم

: مسجلة في هونغ كونغ أو تأسست بموجب قوانين هونغ كونغ 3. الموقع الإداري

: الإدارة اليومية أو السيطرة في هونغ كونغ 4. أماكن العمل

: لدي مكان عمل ثابت في هونغ كونغ:

بالنسبة للمنصات التي تعمل دوليا، يجب إيلاء اهتمام خاص ل “القاعدة الهرمية” - إذا كان لدى RCASP جمعية تقارير في عدة ولايات قضائية، فهي تحتاج فقط إلى الوفاء بالتزام الإبلاغ في الولاية القضائية ذات أعلى مستوى جمعية. على سبيل المثال، إذا كانت الشركة مقيمة ضريبية في هونغ كونغ ولديها فرع في سنغافورة، فهي تحتاج فقط إلى التقديم في هونغ كونغ ولا تحتاج إلى التقديم مرارا وتكرارا في سنغافورة.

2.4 إجراءات العناية الواجبة وتحديد العميل

تشترك متطلبات العناية الواجبة في CARF في أوجه تشابه مع إجراءات AML/KYC، لكنها تحمل أيضا خصائصها الخاصة. تشمل المتطلبات الأساسية:

• الحصول على شهادة العميل الذاتية (-الشهادة الذاتية)، بما في ذلك الإقامة الضريبية ورقم التعريف الضريبي
• التحقق من معقولية التصديق الذاتي والتحقق المتقاطع مع المستندات التي جمعتها AML/KYC
• تحسين العناية الواجبة للعملاء ذوي المخاطر العالية (مثل أولئك من دول خطط CBI/RBI).
• تحديث معلومات العملاء بانتظام والحصول على شهادة ذاتية جديدة في الوقت المناسب عند حدوث تغيير

الصعوبات العملية: كيف تتعامل مع وضع “نزاع السكان الضريبيين”؟ عندما يعتبر العميل مقيما ضريبيا في عدة ولايات قضائية في نفس الوقت بموجب قوانين الولايات القضائية المختلفة، يطلب منه إعلان جميع الولايات القضائية ذات الصلة ولا يمكنه اختيار واحدة فقط. وهذا يشكل تحديا لكل من التواصل مع العملاء وتصميم الأنظمة.

3. النقاط الرئيسية في مراجعة CRS والإعلان المزدوج

بالإضافة إلى إطار CARF الجديد، تتناول الوثيقة أيضا التعديلات على CRS. كلا الإطارين يتعلقان بتبادل معلومات ضريبية عبر الحدود لكنهما يختلفان، مما يتطلب اهتماما خاصا لتجنب تكرار الطلبات.

3.1 التغييرات الرئيسية في مراجعة CRS

• شمول الأصول الرقمية

: يتم تضمين SEMP (منتج نقدي إلكتروني محدد) وCBDC (العملة الرقمية للبنك المركزي) ضمن تعريف “حساب الإيداع” امتداد تعريف الكيان الاستثماري

: إدراج الأصول الرقمية ضمن فئة “الاستثمارات المؤهلة” للكيانات الاستثمارية متطلبات تقديم الأرشاف

: يتضمن محتوى الإعلان الجديد صحة التصديق الذاتي، ودور المراقب، ونوع الحساب، وغيرها

• حسابات جديدة مستبعدة

: على سبيل المثال، المحافظ الرقمية منخفضة الرصيد (متوسط الرصيد المتجدد لمدة 90 يوما لا يتجاوز 10,000 دولار)

3.2 التقارير والتنسيق المزدوج ل CARF وCRS

نظرا لأن مراجعة CRS تشمل أيضا بعض الأصول العملاة، فقد تكون هناك حالات يجب فيها الإبلاغ عن نفس المعاملة تحت كل من CARF وCRS. يقترح المستند طريقتين للتعامل معه:

1. المعالجة الافتراضية

: إعلان تحت كلا الإطارين في نفس الوقت (قد يؤدي إلى التكرار) 2. المعالجة الاختيارية

إذا تم الإبلاغ عن معلومة ما بالفعل بموجب قانون CARF، يمكنك اختيار عدم تقديمها مرارا وتكرارا بموجب CRS:

آي يينغ يقترح : تميل حكومة هونغ كونغ إلى تبني العملية الافتراضية، وهي اشتراط التصريحات المتزامنة. هذا يزيد عبء الامتثال لكنه يقلل من خطر التقليل من التقرير. نوصي بأن تنشئ المؤسسات نظاما موحدا لجمع البيانات والتقارير لرسم خريطة ودمج متطلبات التقارير الخاصة ب CARF وCRS لتجنب تكرار إدخال البيانات والتناقضات.

4. جدول الامتثال ومسار التنفيذ

توفر الوثيقة جدولا زمنيا واضحا للتنفيذ بناء على الشركات التي تحتاج إلى تطوير خطة جاهزية للامتثال الخاصة بها:

!