Taxa de imposto sobre criptomoedas: Lista dos sistemas do Japão e dos Estados Unidos e diferenças práticas

As formas de tributação de criptomoedas variam significativamente de país para país. Tomando o Japão e os Estados Unidos como exemplos, os métodos de definição das taxas de imposto e os critérios para determinar os objetos de tributação diferem fundamentalmente na abordagem. Este artigo compara a estrutura das taxas de imposto sobre criptomoedas em ambos os países e organiza os pontos que os investidores devem estar atentos.

A diferença fundamental na classificação do sistema tributário que decide tudo

A Agência Tributária Nacional do Japão classifica as criptomoedas como “renda diversa”, enquanto a Receita Federal dos Estados Unidos (IRS) as posiciona como “ativos”. Essa diferença de classificação está diretamente relacionada à aplicação das taxas de imposto subsequentes e à determinação dos eventos de tributação.

No Japão, os rendimentos de criptomoedas são tratados como renda diversa, sujeitando-se a uma taxa progressiva de imposto de renda. Por outro lado, nos Estados Unidos, por serem considerados ativos, aplica-se o mecanismo do imposto sobre ganhos de capital. Mesmo que seja o mesmo lucro de uma criptomoeda, a categoria na qual ela é classificada pode alterar significativamente a carga tributária.

Comparação numérica específica das taxas de imposto sobre criptomoedas

Estrutura de taxas no Japão

No Japão, os rendimentos de criptomoedas estão sujeitos a um imposto de renda progressivo de 5% a 45%. Além disso, há um imposto residencial de 10%, o que pode levar a uma taxa total máxima de 55%. Quanto maior a renda do investidor, maior será a carga tributária.

Para lucros não realizados detidos por empresas, anteriormente era aplicada uma taxa de 30% de imposto corporativo, mas espera-se que seja abolida com a reforma de 2024.

A obrigação de declarar surge quando os rendimentos de criptomoedas excedem 20 mil ienes (aproximadamente 1.600 dólares). Isso inclui não apenas lucros de transações, mas também receitas de mineração, staking, airdrops e todas as formas de receita relacionadas.

Estrutura de taxas nos Estados Unidos

Nos EUA, as taxas variam de acordo com o período de posse. Ganhos de capital de curto prazo, com menos de um ano de posse, estão sujeitos a uma taxa de imposto de renda federal de 10% a 37%, enquanto ganhos de capital de longo prazo, com mais de um ano, beneficiam de uma taxa preferencial de 0% a 20%.

Um ponto interessante é que, atualmente, os EUA não tributam os lucros não realizados de criptomoedas de empresas. No entanto, o governo Biden está considerando a aplicação da “regra de venda de lavagem” às criptomoedas, com possibilidade de implementação em 2025.

Organização das atividades sujeitas à tributação e atividades isentas

Atividades tributadas no Japão

No Japão, uma ampla gama de transações é sujeita a impostos, incluindo troca de criptomoedas por moeda fiduciária, troca entre diferentes criptomoedas, uso de criptomoedas para compra de bens e serviços. Além disso, doações de criptomoedas, bem como receitas de mineração e staking, também têm obrigações de reporte. O cálculo do imposto é baseado na taxa de câmbio do iene japonês na data da transação.

Atividades tributadas nos Estados Unidos

Nos EUA, a venda, troca ou uso de criptomoedas gera imposto sobre ganhos de capital, calculado com base na valorização desde a compra. Receitas de mineração, staking e airdrops geralmente são tratadas como renda ordinária. No entanto, doações abaixo do limite de isenção de imposto de doação anual não são imediatamente tributadas.

Atividades isentas comuns em ambos os países

A simples posse ou transferência entre carteiras não é sujeita a impostos em ambos os países. No Japão, também, doar criptomoedas adquiridas a uma organização sem fins lucrativos reconhecida é isento de impostos. Nos EUA, doações abaixo do limite de isenção também não são tributadas.

Tendências futuras de reformas fiscais

Ambos os países estão revisando suas legislações fiscais sobre criptomoedas. No Japão, há notícias de que, após a abolição do imposto sobre lucros não realizados de empresas, está sendo considerada a introdução de uma taxa única para investidores individuais.

Nos EUA, há uma tendência de reforço regulatório. A implementação da regra de venda de lavagem pode limitar estratégias de redução de impostos usando perdas.

As autoridades reguladoras de ambos os países continuam ajustando seus sistemas, buscando equilibrar o crescimento do mercado de ativos digitais e a arrecadação de impostos.

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