Acabei de perceber que muitas pessoas realmente não entendem o que significa, na Trust, o FBO e honestamente é uma daquelas coisas que podem fazer uma grande diferença no seu planeamento patrimonial.

Então, FBO significa "para benefício de". Parece simples, certo? Mas as implicações legais são realmente bastante importantes. Basicamente, quando você cria um trust com linguagem FBO, está a especificar exatamente para quem esse trust deve ir. Como se você quisesse que seus bens fossem para seu enteado em vez de seus filhos biológicos, ou talvez uma instituição de caridade que você apoia, você coloca o nome deles após a designação de para benefício de.

Aqui está o porquê de isso importar. Se você tem uma família extensa e não deixa bem claro quem fica com o quê, você basicamente está a preparar seus herdeiros para uma guerra familiar pelos bens. A designação FBO protege seu beneficiário real, tornando-se legalmente vinculativa. Na maioria dos estados, se seu trust realmente transfere valor e propriedade, você é obrigado a incluir essa linguagem.

Agora, o lado técnico. Um trust FBO tem que ser irrevogável, o que significa que você não pode voltar atrás e mudá-lo depois. Isso parece limitador, mas há benefícios reais. Pode proteger a renda de impostos e manter os credores afastados dos bens. Além disso, ele obtém seu próprio número de identificação fiscal separado do seu.

Existem três participantes num trust FBO. O settlor é você, a pessoa que o cria e deposita o dinheiro. O trustee gere tudo e garante que o beneficiário realmente receba o que deve receber. E o beneficiário é quem você designou na cláusula de para benefício de.

As pessoas usam esses de diferentes maneiras. Alguns pulam uma geração, para que os netos herdem em vez dos filhos. Outros usam-nos para IRAs que são herdados. Você pode estruturar para que os beneficiários recebam uma quantia única ou distribuições contínuas. Bastante flexível, dependendo do que você quer alcançar.

E a declaração de impostos? É aí que fica chato. Você precisa preencher o IRS Formulário 1041 se o trust gerar mais de 600 dólares de rendimento nesse ano. Dependendo da situação, talvez também precise do Formulário 4797 para ganhos de capital ou do 4952 para juros. Honestamente, essa é uma área em que faz sentido consultar um contabilista fiscal, porque as regras podem ficar complicadas.

O panorama maior é que qualquer trust que realmente transfira valor precisa de uma designação FBO. Não é só para trusts comuns também. Trusts de vida, contribuições de caridade, até rollover de 401k podem usar essa linguagem.

Se você está pensando em criar qualquer tipo de trust, definitivamente converse com um consultor financeiro que possa explicar se um trust FBO faz sentido para a sua situação. Planeamento patrimonial não é algo para improvisar.