Що таке звіт про прибутки та збитки і чому інвесторам важливо його розуміти

Якщо ви є інвестором, керівником або підприємцем, ви, ймовірно, вже чули термін “звіт про прибутки та збитки” (Profit and Loss Statement або P&L). Це один із найважливіших показників для оцінки фінансової стабільності бізнесу. Цей документ не лише показує, чи компанія отримує прибуток або зазнає збитків, але й розкриває джерела доходів та точки, де витрати перевищують доходи. Саме тому керівники та інвестори приділяють цій документації особливу увагу.

Звіт про прибутки та збитки (P&L) — що він показує

Звіт про прибутки та збитки або Profit and Loss Statement — це фінансовий документ, що відображає результати діяльності підприємства за певний період. Він складається з трьох основних частин: загальні доходи, загальні витрати та чистий прибуток або збиток.

Важливість цього звіту полягає в тому, що він допомагає керівникам чітко зрозуміти, скільки грошей заробляє компанія, звідки вони беруться та куди витрачаються. Крім того, він є інструментом для розробки бізнес-стратегій з метою підвищення прибутковості в різні періоди.

Основи розрахунку звіту про прибутки та збитки

Розрахунок цього звіту не є складним. Основна формула така:

Загальні доходи – Загальні витрати = Прибуток (або збиток)

Основні компоненти 3 частин

• Загальні доходи (Total Revenue) — це сума грошей, отриманих від продажу товарів, послуг або інших джерел доходу за визначений період.
• Загальні витрати (Total Expenses) — це всі витрати, необхідні для функціонування бізнесу, включаючи вартість матеріалів, зарплати, оренду, рекламу тощо.
• Прибуток або збиток (Profit or Loss) — різниця між доходами та витратами. Якщо доходи більші за витрати — це прибуток, якщо менші — збитки.

Структура деталізації звіту про прибутки та збитки

Після засвоєння базової формули, слід зазначити, що сам звіт має більш складну структуру і складається з кількох рівнів:

Деталізована структура розрахунків

Значення кожної статті

• Продажі та послуги (Sale) — основний дохід від реалізації товарів або послуг.
• Інші доходи (Other Revenue) — доходи, що не пов’язані з основною діяльністю, наприклад, відсотки, дивіденди, оренда.
• Вартість проданих товарів (Cost of Goods Sold) — витрати, безпосередньо пов’язані з виробництвом товарів або послуг, наприклад, матеріали, зарплата виробничого персоналу.
• Витрати на продаж (Selling Expenses) — витрати, необхідні для доставки товарів або послуг до споживача, наприклад, реклама, маркетинг, транспорт.
• Адміністративні витрати (Administrative Expenses) — витрати на управління бізнесом, наприклад, зарплата адміністративного персоналу, оренда офісу, телефон.
• Валовий прибуток (Gross Profit) — різниця між доходами від продажу та вартістю проданих товарів.
• EBIT — прибуток до вирахування відсотків і податків, відображає операційну ефективність.
• EBT — прибуток до оподаткування після врахування фінансових витрат.
• Чистий прибуток (Net Income) — фінальний показник, що залишився після всіх витрат і податків.

Приклад реального розрахунку

Якщо взяти компанію з такими даними:

• Продажі: 1 000 000 грн
• Вартість проданих товарів: 600 000 грн
• Витрати на продаж: 150 000 грн
• Адміністративні витрати: 100 000 грн
• Фінансові витрати: 20 000 грн
• Податки: 16 000 грн

Розрахунок буде таким:

• Валовий прибуток = 1 000 000 – 600 000 = 400 000 грн
• EBIT = 400 000 – 150 000 – 100 000 = 150 000 грн
• EBT = 150 000 – 20 000 = 130 000 грн
• Чистий прибуток = 130 000 – 16 000 = 114 000 грн

Основні типи звіту про прибутки та збитки

1. Звітна форма (Report Form)

Цей формат структуровано у вигляді списку: доходи, витрати, чистий прибуток або збиток. Його особливості:

• Назва компанії, назва звіту, період
• Вказуються доходи з підсумками
• Вказуються витрати з підсумками
• Обчислюється різниця — прибуток або збиток

Переваги: легкий для розуміння, наочний, зручний для аналізу.

2. Бухгалтерська форма (Account Form)

Цей формат має вигляд літери T, де витрати зображені зліва, доходи справа.

Переваги: висока ясність, рівність підсумків по обох сторонам, широко використовується державними органами.

Чому звіт про прибутки та збитки важливий

Вимірює ефективність створення прибутку

Допомагає керівникам зрозуміти, наскільки ефективно бізнес перетворює доходи у прибуток.

Відображає прогрес діяльності

Порівняння звітів за різні періоди дозволяє визначити, чи зростає бізнес або занепадає.

Джерела збитків

Якщо компанія зазнає збитків, цей звіт допомагає визначити причини — низькі доходи або високі витрати.

Інвестиційні рішення

Інвестори використовують цей звіт для оцінки, чи варто вкладати в компанію, з огляду на її здатність генерувати прибуток.

Планування майбутніх стратегій

Дані з цього звіту допомагають керівникам приймати рішення щодо зменшення витрат, підвищення цін або розширення бізнесу.

Як правильно читати звіт про прибутки та збитки

Крок 1: Перевірка періоду

Спершу потрібно визначити, за який період складено звіт: місяць, квартал або рік. Наприклад, “за період з 1 січня по 31 грудня 2023” — це річний звіт.

Крок 2: Оцінка кінцевого результату (прибутку або збитку)

Перед аналізом деталей слід подивитися на останнє число — чи є прибуток або збитки. Якщо прибуток — це хороший знак, якщо збитки — потрібно шукати причини.

Крок 3: Аналіз джерел доходів

Перевірте, звідки надходять гроші: з основної діяльності або з інших джерел. Частки кожного джерела вказують на рівень ризику.

Крок 4: Детальний аналіз витрат

З’ясуйте, на що витрачається найбільше грошей, чи є зайві витрати, які можна скоротити.

Крок 5: Обчислення відсотка прибутку

Щоб визначити, скільки відсотків від доходу становить чистий прибуток, обчисліть: (чистий прибуток / загальні доходи) × 100. Це називається “Profit Margin” і показує ефективність бізнесу.

Крок 6: Порівняння з попередніми періодами

Порівняйте звіт цього року з минулим або квартал з попереднім, щоб оцінити зростання або спад.

Підсумок

Звіт про прибутки та збитки — це фінансовий документ, що відображає стан бізнесу щодо отримання прибутку, з деталізацією доходів, витрат і чистого прибутку. Вміння правильно його читати та аналізувати — важливий навик для інвесторів, керівників і підприємців.

Однак рішення щодо інвестицій або планування бізнесу не слід базувати лише на цьому звіті. Необхідно враховувати інші фактори: стан ринку, якість керівництва, можливості зростання, економічне середовище та довгострокову перспективу бізнесу.