Báo cáo lợi nhuận và lỗ (P&L): Công cụ phân tích hiệu quả tài chính của doanh nghiệp

Báo cáo lãi lỗ (P&L) Đây được xem là một trong những báo cáo tài chính hàng đầu được ban lãnh đạo và nhà đầu tư quan tâm cao nhất bởi tài liệu này bộc lộ ảo tưởng về hiệu quả tạo doanh thu của doanh nghiệp. Ngoài ra, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cũng là kim chỉ nam để cải thiện chiến lược kinh doanh để đạt được hiệu suất tối ưu.

Báo cáo thu nhập là gì? Thành phần và chức năng

Báo cáo thu nhập (P&L) Đây là một tài liệu tài chính trong đó phần tóm tắt hiệu suất của tổ chức trong một khoảng thời gian nhất định, hiển thị chi tiết về doanh thu được tạo ra. Các chi phí đã được ghi nhận, bao gồm cả kết luận cuối cùng về việc doanh nghiệp có lãi hay lỗ.

Tài liệu này giúp các doanh nhân hiểu liệu doanh nghiệp của họ có thể sinh lời hay không. Các nguồn doanh thu chính là gì và những khoản chi phí nào có thể được thu hẹp để tăng lợi nhuận, cho phép hoạch định chiến lược kinh doanh hiệu quả hơn? Nó cũng giúp dự báo thu nhập trong giai đoạn tiếp theo.

Nguyên tắc tính toán cơ bản: Công thức đơn giản, nhưng kết quả có trọng lượng.

Việc tạo P&L dựa trên một công thức tính toán đơn giản nhưng sâu sắc:

Tổng doanh thu (Tổng doanh thu) - Tổng chi phí (Tổng chi phí) = Lãi hoặc lỗ (Lãi hoặc lỗ)

Khi tách ra, mỗi phần có nghĩa như sau:

• Tổng doanh thu Đó là số tiền mà doanh nghiệp nhận được từ việc bán sản phẩm. dịch vụ, dịch vụ hoặc các nguồn khác.
• Tổng chi phí Đó là số tiền mà doanh nghiệp trả để hoạt động kinh doanh, chẳng hạn như tiền thuê nhà, phí tiếp thị,… Chi phí quảng cáo,…
• Sự khác biệt giữa hai Cho biết doanh nghiệp có lãi hay lỗ. Nếu thu nhập nhiều hơn chi phí thì sẽ có lãi, nhưng nếu chi phí nhiều hơn thì sẽ thua lỗ.

Cấu trúc tính toán P&L: Từ tổng đến chi tiết

Chuẩn bị P&L có quy trình thủ tục rõ ràng. Cụ thể như sau:

| | | | | | | | | |--------|---------| | Doanh thu bán hàng và dịch vụ (Giảm giá) Doanh thu chính từ bán hàng | Loại bỏ chi phí bán hàng (Giá vốn hàng bán) Nguyên liệu thô & Chi phí nhân công | | = Lợi nhuận gộp (Lợi nhuận gộp) Thu nhập trước chi phí chung | Cộng với thu nhập khác (Doanh thu khác) Tiền lãi, cổ tức, tiền thuê | Loại bỏ chi phí bán hàng (Chi phí bán hàng) Quảng cáo, Tiếp thị, Vận tải | Loại bỏ chi phí hành chính (Chi phí hành chính) Lương phí đào tạo Phí văn phòng | | = Thuế TNDN (Thu nhập trước lãi vay và thuế) Lợi nhuận hoạt động | Loại bỏ phí tài chính (Chi phí tài chính) Tiền lãi đã trả | | = EBT (Thu nhập trước thuế) Lợi nhuận trước thuế | Loại bỏ chi phí thuế (Thuế) Thuế thu nhập | | = Thu nhập ròng (Lợi nhuận ròng) Thu nhập cuối cùng sau tất cả các chi phí |

Ý nghĩa của từng lớp lợi nhuận

Các nhà phân tích thường sử dụng các con số ở các cấp độ khác nhau để đánh giá sức khỏe tài chính:

• Lợi nhuận gộp (Lợi nhuận gộp) = [Doanh thu – Giá vốn hàng bán] cho biết doanh nghiệp có thể định giá cao hơn giá thành sản phẩm bao nhiêu, thể hiện khả năng thương lượng của doanh nghiệp.
• Lợi nhuận hoạt động (Lợi nhuận hoạt động) = [Lợi nhuận gộp – Chi phí chung] phản ánh hiệu quả của doanh nghiệp trong việc quản lý chi phí tổng thể.
• Lợi nhuận ròng (Lợi nhuận ròng) = [Tổng doanh thu – Tổng chi phí] Con số này là thu nhập thực tế, mà các nhà đầu tư quan tâm nhất.

Ví dụ về tính toán P&L từ kinh doanh thực tế

Để có được một bức tranh rõ ràng hơn. Hãy lấy một ví dụ từ Ngân hàng Thái Lan năm 2022 Thu nhập này đến từ một số nguồn:

Nguồn thu nhập (Tổng doanh thu):

• Lãi suất cho vay
• Lợi nhuận từ việc thanh lý các khoản đầu tư ròng
• Phí và lệ phí
• Lợi nhuận ngoại hối ròng
• Thu nhập khác

Phí Tổn (Tổng chi phí):

• Lãi trả cho người gửi tiền
• Lỗ khi thanh lý ròng các khoản đầu tư
• Chi phí nhân viên
• Các chi phí khác (Tiền thuê nhà, tiện ích, quảng cáo,…)

Kết quả:Lợi nhuận ròng 191.077.634.015 Baht

Hai biểu mẫu trong một bản trình bày P&L

Báo cáo thu nhập có thể được lập theo hai cách, khác nhau về đặc điểm và ưu điểm.

Loại 1: Báo cáo thu nhập báo cáo (Mẫu báo cáo)

Loại trình bày này được sắp xếp theo doanh thu → chi phí → lợi nhuận ròng liên tục.

Ví dụ về cấu trúc: