Giải phóng tiết kiệm thuế: Cách các khoản khấu trừ trên dòng và dưới dòng hoạt động cùng nhau

Khi mùa nộp thuế đến, nhiều người bỏ qua một trong những cách hiệu quả nhất để giảm hóa đơn thuế của họ: hiểu sự khác biệt giữa các khoản khấu trừ trên dòng và dưới dòng. Mặc dù cả hai loại đều giảm thu nhập chịu thuế của bạn, nhưng một loại mang lại lợi thế chiến lược rõ ràng hơn. Bằng cách nắm bắt cách các khoản khấu trừ này hoạt động và những khoản nào áp dụng cho tình huống của bạn, bạn có thể xây dựng chiến lược giảm thuế hiệu quả hơn và giữ lại nhiều tiền hơn trong túi.

Hiểu về các khoản khấu trừ thuế và cách chúng hoạt động

Một khoản khấu trừ thuế về cơ bản rất đơn giản: đó là một khoản chi phí bạn trừ khỏi tổng thu nhập của mình khi nộp tờ khai thuế thu nhập liên bang. Càng nhiều khoản khấu trừ hợp pháp bạn có thể khai, thì thu nhập chịu thuế của bạn càng thấp. Tuy nhiên, không phải tất cả các khoản khấu trừ đều có trọng số như nhau trong bộ công cụ lập kế hoạch thuế của bạn.

Chìa khóa nằm ở việc hiểu khi nào và cách các khoản khấu trừ khác nhau được áp dụng. Một số khoản khấu trừ xảy ra sớm trong quá trình tính toán, trong khi những khoản khác xuất hiện sau đó. Sự khác biệt về thời điểm này có thể ảnh hưởng đáng kể đến trách nhiệm thuế tổng thể của bạn và khả năng đủ điều kiện nhận các lợi ích thuế khác.

Điều chỉnh thu nhập: Lợi thế chiến lược của các khoản khấu trừ trên dòng

Các khoản khấu trừ trên dòng—chính thức gọi là “điều chỉnh thu nhập”—được khai trên Phần II của Lịch trình 1 và trừ đi từ tổng thu nhập của bạn trước khi tính thu nhập chịu thuế đã điều chỉnh (AGI). Điều này quan trọng hơn bạn nghĩ rất nhiều.

Tại sao? Bởi vì AGI của bạn đóng vai trò ngưỡng cho nhiều khoản khấu trừ và tín dụng thuế khác. Khi bạn giảm AGI của mình thông qua các khoản khấu trừ trên dòng, bạn có thể mở khóa các lợi ích thuế bổ sung mà nếu không sẽ không thể có được.

Hãy xem một ví dụ thực tế: Bạn có 7.500 đô la chi phí y tế tự chi trả từ một lần nằm viện. Trong điều kiện bình thường, bạn chỉ có thể khấu trừ các chi phí y tế vượt quá 7,5% của AGI của bạn. Nếu thu nhập tổng của bạn là 100.000 đô la mà không có khoản khấu trừ trên dòng nào, thì AGI của bạn vẫn là 100.000 đô la, và ngưỡng 7,5% là 7.500 đô la—nghĩa là không có chi phí y tế nào của bạn được khấu trừ.

Tuy nhiên, giả sử bạn có 20.000 đô la các khoản khấu trừ trên dòng đủ điều kiện (như thuế tự doanh hoặc đóng góp IRA truyền thống). AGI của bạn giảm xuống còn 80.000 đô la. Bây giờ ngưỡng 7,5% chỉ còn 6.000 đô la, cho phép bạn khấu trừ 1.500 đô la trong số các chi phí y tế đó. Cùng số tiền 7.500 đô la trong hóa đơn y tế đột nhiên trở thành một phần có thể khấu trừ chỉ vì bạn đã khai các khoản khấu trừ trên dòng trước.

Các khoản khấu trừ trên dòng phổ biến bạn có thể khai

Phạm vi các điều chỉnh thu nhập dành cho người nộp thuế bao gồm:

Liên quan đến công việc và tự doanh

• Tối đa $250 trong các vật dụng lớp học không được hoàn trả cho giáo viên làm việc trong trường học
• Chi phí kinh doanh cho các dự bị quân đội, nghệ sĩ biểu diễn, và một số quan chức chính phủ
• Phần khấu trừ của thuế tự doanh
• Đóng góp vào SEP-IRA, SIMPLE-IRA, và các kế hoạch hưu trí tự doanh khác
• Phí bảo hiểm y tế do cá nhân tự doanh trả

Tiết kiệm và đóng góp hưu trí

• Đóng góp vào IRA truyền thống (dưới giới hạn pha loãng thu nhập)
• Đóng góp vào Tài khoản Tiết kiệm Sức khỏe (HSA), một lợi ích đặc biệt có giá trị cho người tự bảo hiểm
• Tối đa 2.500 đô la tiền lãi vay sinh viên

Tình huống cá nhân

• Chi phí di chuyển cho thành viên Quân đội
• Thanh toán trợ cấp cấp dưỡng (cho các thỏa thuận ly hôn thực hiện trước ngày 31 tháng 12 năm 2018)
• Phạt khi rút tiền tiết kiệm sớm

Các khoản khấu trừ đặc biệt

• Đóng góp vào Tài khoản Tiết kiệm Y tế Archer (MSA)

Thêm mới gần đây: Đóng góp từ thiện Quốc hội đã mở rộng các khoản khấu trừ trên dòng vào năm 2020 bằng cách tạo ra một lựa chọn khấu trừ từ thiện mới. Thay vì khai chi tiết các khoản đóng góp từ thiện, bạn có thể khai chúng như một điều chỉnh thu nhập. Đối với năm thuế 2020, giới hạn này là $300 mỗi tờ khai. Năm 2021, giới hạn tăng lên $300 cho các cá nhân nộp thuế và $600 cho các cặp vợ chồng nộp chung. Tuy nhiên, khoản khấu trừ này chỉ áp dụng cho các khoản đóng góp bằng tiền mặt—tiền tệ, séc, thanh toán qua thẻ tín dụng/debit, và chuyển khoản điện tử—không áp dụng cho các đóng góp tài sản như quần áo hoặc đồ dùng gia đình.

Các khoản khấu trừ dưới dòng: Khấu trừ tiêu chuẩn so với khai chi tiết

Các khoản khấu trừ dưới dòng hoàn toàn là một cách tiếp cận khác. Thay vì điều chỉnh thu nhập của bạn tăng lên, các khoản khấu trừ này được khai sau khi tính AGI. Bạn chọn giữa khai khấu trừ tiêu chuẩn—một số tiền cố định do IRS xác định dựa trên tình trạng khai thuế của bạn—hoặc khai chi tiết các khoản khấu trừ của bạn trên Lịch trình A.

Đối với năm thuế 2021, các khoản khấu trừ tiêu chuẩn là:

• 12.550 đô la cho người nộp thuế độc thân và các cá nhân nộp thuế riêng
• 18.800 đô la cho người đứng đầu gia đình
• 25.100 đô la cho các cặp vợ chồng nộp chung

Khoảng 90% người nộp thuế Mỹ khai khấu trừ tiêu chuẩn, vì nó đơn giản hơn so với theo dõi các chi phí riêng lẻ trong suốt năm. Tuy nhiên, nếu tổng các khoản khấu trừ chi tiết của bạn vượt quá mức khấu trừ tiêu chuẩn của tình trạng khai thuế, thì khai chi tiết sẽ là lựa chọn tốt hơn.

Các khoản khấu trừ chi tiết đáng theo dõi

Nếu bạn quyết định khai chi tiết, các khoản khấu trừ tiềm năng bao gồm:

• Chi phí y tế tự chi trả vượt quá 7,5% của AGI (đây là nơi chiến lược giảm AGI mà chúng ta đã bàn đến trước đó trở nên quan trọng)
• Tối đa 10.000 đô la thuế bang và địa phương kết hợp (SALT), bao gồm thuế tài sản, thuế thu nhập bang và địa phương, hoặc thuế bán hàng bang và địa phương
• Lãi vay thế chấp nhà tối đa 750.000 đô la
• Đóng góp từ thiện (một lựa chọn rộng rãi hơn so với khoản khấu trừ từ thiện trên dòng, đặc biệt đối với các khoản đóng góp lớn)
• Thiệt hại do tai nạn và trộm cắp phát sinh từ các thảm họa được tuyên bố liên bang

Các khoản khấu trừ chi tiết bổ sung ít phổ biến hơn bao gồm thiệt hại do cờ bạc, phí bảo hiểm trái phiếu khấu hao, và chi phí làm việc liên quan đến khuyết tật—chẳng hạn như phương tiện vận chuyển riêng đến nơi làm việc hoặc thiết bị y tế chuyên dụng.

Tối đa hóa chiến lược thuế của bạn

Chìa khóa để giảm thiểu hóa đơn thuế của bạn nằm ở việc hiểu cách hai loại khoản khấu trừ này tương tác với nhau. Bằng cách chiến lược khai các khoản khấu trừ trên dòng trước, bạn có thể giảm AGI và có khả năng mở khóa các khoản khấu trừ chi tiết lớn hơn. Đó là lý do tại sao dành thời gian để hiểu các khoản khấu trừ có sẵn cho bạn—và có thể tham khảo ý kiến của một chuyên gia thuế—có thể mang lại hậu quả tài chính ý nghĩa.

Bạn càng có ý thức hơn trong việc xác định các khoản khấu trừ phù hợp với tình huống cụ thể của mình, thì càng có lợi thế để xây dựng một chiến lược thuế toàn diện thực sự mang lại kết quả. Dù là điều chỉnh thu nhập hay khấu trừ chi tiết, mỗi đồng đều có giá trị khi nộp tờ khai thuế thu nhập liên bang của bạn.