Quy định về thuế lợi nhuận từ tiền điện tử tại Romania

Categoria pháp lý và nghĩa vụ thuế

Thu nhập từ các giao dịch tiền điện tử được phân loại tại România là thu nhập từ nguồn khác, theo Điều 114 của Bộ luật Thuế của România. Điều này có nghĩa là bất kỳ lợi nhuận nào thu được từ hoạt động liên quan đến tiền tệ ảo đều phải khai báo và nộp thuế thuế crypto như các loại thu nhập khác.

Thuế suất và tính lợi nhuận

Thuế thuế crypto áp dụng tại România là 10%, tính trên phần chênh lệch dương giữa giá bán và giá mua, bao gồm các chi phí trực tiếp liên quan. Trong thực tế, nếu bạn thực hiện một giao dịch có lợi nhuận, nghĩa vụ thuế sẽ bằng 10% của lợi nhuận ròng thu được.

Có một quy tắc tối thiểu quan trọng: lợi nhuận dưới 200 RON cho mỗi giao dịch riêng lẻ sẽ được miễn thuế, với điều kiện tổng lợi nhuận trong cả năm dương không vượt quá 600 RON.

Các loại hoạt động tạo nghĩa vụ thuế

Các loại giao dịch sau đây phải chịu thuế crypto tại România:

• Trao đổi trên thị trường crypto (ví dụ, chuyển đổi ETH sang BTC)
• Bán tiền ảo để lấy tiền pháp định (chuyển đổi sang RON, EUR, USD hoặc các đồng tiền khác)
• Thanh toán bằng tiền điện tử để mua hàng hóa hoặc dịch vụ
• Nhận tiền điện tử như thu nhập từ các hoạt động như staking, mining, lãi suất, phần thưởng hoặc dịch vụ cung cấp

Đối với thu nhập nhận được từ các hoạt động đã đề cập (staking, mining, lãi suất, phần thưởng), thời điểm nhận được coi là thời điểm chịu thuế, theo giá trị thị trường tính bằng RON. Việc bán hoặc đổi sau đó các tài sản này có thể tạo ra lợi nhuận hoặc lỗ bổ sung.

Các hoạt động không chịu thuế

Không chịu thuế crypto trong các trường hợp sau:

• Mua ban đầu tiền ảo bằng tiền pháp định
• Chuyển khoản giữa các ví cá nhân hoặc tài khoản trên các nền tảng khác nhau
• Sở hữu tiền điện tử (lợi nhuận chưa thực hiện không chịu thuế tại thời điểm phát sinh)

Các dự kiến sửa đổi pháp lý về miễn thuế tạm thời

Hiện tại, trong chương trình nghị sự của luật pháp România có đề xuất về việc giới thiệu miễn thuế tạm thời đối với thu nhập từ tiền ảo, áp dụng cho một số giao dịch thực hiện trong năm 2025. Sáng kiến này đang trong giai đoạn đánh giá và chờ phê duyệt chính thức.

Thủ tục khai báo thu nhập từ tiền điện tử

Các cá nhân có lợi nhuận từ thuế crypto bắt buộc phải khai báo với cơ quan thuế bằng cách nộp Tờ khai duy nhất (Mẫu 212). Hạn cuối nộp là 25 tháng 5 của năm tiếp theo năm phát sinh thu nhập.

Địa điểm khai báo và điền mẫu

Tờ khai duy nhất được điền qua nền tảng trực tuyến của ANAF, trong phần dành riêng „Tờ khai duy nhất về thuế thu nhập và các khoản đóng góp xã hội phải nộp của cá nhân".

Tùy theo nguồn gốc, thu nhập được ghi nhận trong:

• Đối với thu nhập từ România: Chương I → Mục I.1 → Tiểu mục I.1.1 → Mục „Nguồn khác"
• Đối với thu nhập từ nước ngoài (ví dụ, từ các nền tảng quốc tế): Chương I → Mục I.2 → Tiểu mục I.2.1 → Mục „Thu nhập khác"

Trong cả hai trường hợp, ghi nhận lợi nhuận tổng cộng, tức là phần chênh lệch dương theo phương pháp của Bộ luật Thuế của România.

Chuyển đổi sang tiền tệ quốc gia và tỷ giá hối đoái

Tất cả các số tiền khai báo tại ANAF phải được thể hiện bằng đồng RON (RON). Nếu các giao dịch được thực hiện bằng các loại tiền tệ khác hoặc trực tiếp bằng tiền điện tử, việc chuyển đổi sẽ dựa trên tỷ giá chính thức của Ngân hàng Trung ương România (BNR) tại thời điểm từng hoạt động.

Các khoản đóng góp xã hội phải nộp

• CAS (Phí Bảo hiểm Xã hội) không phải nộp đối với thu nhập từ thuế crypto.
• CASS (Phí Bảo hiểm Y tế) bắt buộc chỉ khi tổng thu nhập từ tiền ảo, cộng với các thu nhập không lương khác nếu có, đạt ít nhất 6 lần mức lương tối thiểu của năm tài chính đó. Dưới mức này, không phải đóng CASS.

Quản lý hồ sơ giao dịch để mục đích thuế

Để đảm bảo khai báo đúng và phù hợp các nghĩa vụ, cần duy trì một hồ sơ đầy đủ và có hệ thống của tất cả các hoạt động đã thực hiện. Hồ sơ này bao gồm ngày tháng, giá mua, giá bán và giá trị bằng RON của từng giao dịch.

Nhiều nền tảng cho phép tải xuống báo cáo xuất dữ liệu toàn bộ lịch sử, chứa tất cả các chi tiết cần thiết. Các thông tin này có thể dùng để:

• Tính toán thủ công lợi nhuận và lỗ
• Tham khảo ý kiến chuyên gia thuế để đảm bảo phù hợp với pháp luật
• Điền chính xác Tờ khai duy nhất cho ANAF

Việc quản lý hồ sơ phù hợp sẽ giúp quá trình khai báo thuận lợi hơn cũng như các kiểm tra sau này của cơ quan thuế, góp phần vào một tình hình thuế minh bạch và hợp pháp.