Các quy tắc RMD cần thiết bạn phải hiểu trước năm 2026

Khi năm 2026 tiến triển, người giữ tài khoản hưu trí đối mặt với nhiều quyết định tài chính quan trọng. Trong số đó, hiểu rõ quy tắc phân phối tối thiểu bắt buộc (RMD) và cách áp dụng chúng cho tài khoản của bạn là điều cực kỳ quan trọng. Khi bạn đóng góp vào các tài khoản hưu trí hoãn thuế như IRA hoặc 401(k), bạn nhận được lợi ích thuế ngay lập tức. Tuy nhiên, IRS cuối cùng sẽ thu thuế trên khoản thu nhập này. Đó là lý do chính phủ bắt buộc quy tắc RMD khi bạn đạt đến một độ tuổi nhất định. Hiện tại, quy tắc RMD yêu cầu bạn bắt đầu phân phối từ tuổi 73. Nếu không thực hiện phân phối bắt buộc đúng hạn, bạn sẽ phải chịu phạt nặng—lên tới 25% số tiền bạn đáng lẽ phải rút ra—bên cạnh đó bạn vẫn phải nộp thuế thu nhập. Hiểu rõ các quy tắc RMD này có thể giúp bạn tiết kiệm hàng nghìn đô la trong các khoản phạt không cần thiết và giúp bạn lập kế hoạch tài chính hưu trí hiệu quả hơn.

RMD đầu tiên của bạn: Thời gian ân hạn chín tháng

Thời điểm rút tiền lần đầu tiên là một trong những khía cạnh dễ hiểu nhầm nhất của quy tắc RMD. Trong khi phân phối phải bắt đầu vào năm bạn đủ 73 tuổi, có một ngoại lệ quan trọng cho lần phân phối bắt buộc đầu tiên. Bạn có thể trì hoãn việc rút tiền ban đầu đến ngày 1 tháng 4 của năm tiếp theo. Ví dụ, người sinh năm 1953 có đến ngày 1 tháng 4 năm 2027 để thực hiện lần phân phối đầu tiên từ IRA hoặc 401(k), dựa trên số dư tài khoản tính đến ngày 31 tháng 12 năm 2026.

Tuy nhiên, kỳ hạn ân hạn này đi kèm với một sự đánh đổi lớn. Mọi RMD tiếp theo sau lần đầu tiên đều phải rút trước ngày 31 tháng 12. Nếu bạn chọn trì hoãn phân phối ban đầu đến ngày 1 tháng 4, bạn sẽ phải thực hiện hai lần phân phối trong cùng một năm dương lịch—một lần vào tháng 4 và một lần nữa vào cuối năm. Điều này có thể gây ra một khoản thuế lớn trong năm đó, có khả năng dẫn đến tổng số thuế phải trả cao hơn so với việc phân phối đều qua nhiều năm.

Có một ngoại lệ khác đáng chú ý. Nếu bạn vẫn còn đang làm việc ở tuổi 73, bạn có thể trì hoãn quy tắc RMD lâu hơn nữa. Các kế hoạch đóng góp xác định như 401(k) không yêu cầu phân phối cho đến sau khi bạn nghỉ hưu (tùy theo điều khoản của kế hoạch của nhà tuyển dụng). Quan trọng là, ngoại lệ này chỉ áp dụng cho kế hoạch của nhà tuyển dụng hiện tại của bạn. Tuy nhiên, nhiều kế hoạch cho phép bạn chuyển khoản các 401(k) hoặc IRA cũ vào kế hoạch hiện tại, từ đó trì hoãn quy tắc RMD cho đến khi bạn nghỉ hưu.

Thay đổi về IRA thừa kế: Cách Đạo luật An toàn (Secure Act) định hình lại quy tắc RMD

Đạo luật An toàn (Secure Act) đã thay đổi căn bản quy tắc RMD đối với người thụ hưởng tài khoản hưu trí thừa kế. Bắt đầu từ năm 2020, luật này thay đổi cách người thụ hưởng phải rút tiền từ IRA thừa kế. Thay vì kéo dài phân phối qua suốt đời, quy tắc RMD mới cho phép người thụ hưởng chỉ có 10 năm để rút hết toàn bộ số tiền trong tài khoản thừa kế.

Một số người thụ hưởng đủ điều kiện được ngoại lệ—ví dụ như vợ/chồng còn sống, trẻ vị thành niên, người thụ hưởng ít hơn 10 năm so với chủ sở hữu ban đầu, hoặc người tàn tật hoặc mắc bệnh mãn tính—có thể có các tùy chọn phân phối linh hoạt hơn theo quy tắc RMD mới.

Khi Đạo luật An toàn có hiệu lực lần đầu, còn có sự mơ hồ về việc liệu người thụ hưởng có phải tiếp tục tuân thủ quy tắc RMD hàng năm nếu chủ tài khoản ban đầu đã bắt đầu rút tiền hay không. Vì chính phủ sẽ thu thuế toàn bộ trong vòng 10 năm sau khi tài khoản cạn kiệt, nhiều người đặt câu hỏi về tính cần thiết của quy tắc này. IRS đã miễn yêu cầu này từ năm 2020 đến 2024, tạo ra thời gian tạm thời giảm bớt gánh nặng.

Thời gian giảm bớt đó đã kết thúc. Bắt đầu từ năm 2025, IRS bắt đầu thực thi lại quy tắc RMD đối với IRA thừa kế. Nếu chủ tài khoản ban đầu đã bắt đầu phân phối, người thụ hưởng phải tiếp tục thực hiện phân phối hàng năm. Quy tắc 10 năm vẫn áp dụng theo thời điểm thụ hưởng, nhưng các khoản rút tiền định kỳ hàng năm giờ đây là bắt buộc khi phù hợp.

Ngay cả khi bạn chưa phải tuân thủ quy tắc RMD đối với IRA thừa kế, hãy xem xét rút một phần ngay bây giờ. Phân phối qua nhiều năm sẽ giảm đáng kể gánh nặng thuế hàng năm của bạn. Nếu buộc phải rút toàn bộ số dư trong một năm, tổng số thuế bạn phải trả có thể vượt quá số tiền bạn sẽ trả khi phân phối đều đặn qua nhiều năm.

Giảm thiểu gánh nặng thuế RMD: Chiến lược từ thiện 105.000 đô la

Nếu số dư IRA của bạn tạo ra nghĩa vụ RMD lớn, bạn có thể sử dụng một chiến lược mạnh mẽ—đặc biệt nếu việc từ thiện phù hợp với giá trị của bạn. Phân phối từ thiện có điều kiện (QCD) cho phép bạn chuyển tiền trực tiếp từ IRA của mình đến một tổ chức từ thiện đủ điều kiện. Khoản phân phối này tính vào yêu cầu RMD của bạn, nhưng bạn không cần đợi đến tuổi 73 để sử dụng chiến lược này. QCD dành cho những người từ 70½ tuổi trở lên.

Lợi ích thuế của QCD so với quyên góp từ thiện thông thường thật đáng kể. Một QCD thực chất chuyển khoản mà lẽ ra bạn phải khai là khoản khấu trừ thuế theo mục, thành ra bạn có thể tránh thuế trên khoản phân phối IRA trong khi vẫn được hưởng mức khấu trừ tiêu chuẩn. Thêm vào đó, QCD không làm tăng thu nhập gộp điều chỉnh (AGI) của bạn, điều này ảnh hưởng lớn đến cách thuế thu nhập từ Social Security, lợi nhuận vốn, và mức đóng bảo hiểm Medicare.

Bạn không cần phải quyên góp toàn bộ số RMD để hưởng lợi. Ngay cả phần phân phối từ QCD một phần cũng tạo ra khoản tiết kiệm thuế ý nghĩa. Đến năm 2026, bạn có thể phân phối lên tới 105.000 đô la qua các phân phối từ thiện đủ điều kiện, mang lại sự linh hoạt lớn trong lập kế hoạch thuế hưu trí khi kết hợp với các quy tắc RMD của bạn.

Lập kế hoạch chiến lược cho những năm tháng hưu trí của bạn

Hiểu rõ ba quy tắc RMD quan trọng này giúp bạn đưa ra quyết định sáng suốt trước cuối năm. Dù là quản lý thời điểm phân phối lần đầu, xử lý các phức tạp của IRA thừa kế, hay tận dụng các chiến lược từ thiện, các quy tắc đòi hỏi sự chú ý cẩn thận. Giao dịch này có thể mang lại hậu quả lớn—phạt tiền, đánh thuế hai lần, và tăng phí bảo hiểm Medicare—tất cả đều có thể xảy ra nếu bỏ qua các yêu cầu quan trọng của quy tắc RMD. Hãy cân nhắc tham khảo ý kiến của cố vấn tài chính để đảm bảo tình hình cụ thể của bạn phù hợp với các quy định hiện hành.