分析：加密貨幣稅務「分水嶺」將至，2026年報稅季或成雷區

12 月 31 日，隨著 2026 年臨近，美國加密投資者即將面對與以往截然不同的報稅環境。多項新規將在 2025 年交易、2026 年報稅季集中生效，被業內稱為加密稅務的「分水嶺時刻」。核心變化之一是 Form 1099-DA。自 2025 年起，美國中心化交易所等「經紀商」需向 IRS 報告用戶的加密資產出售與處置情況，並在 2026 年首次寄送 1099-DA 表格。初期表格大多只包含出售金額（gross proceeds），不含成本價（cost basis），若納稅人未能自行清晰申報，IRS 可能默認成本為零並自動發出稅務通知。與此同時，「按錢包分別核算成本」將取代此前普遍使用的「統一資金池」算法。IRS 要求每個交易平台帳戶或錢包單獨追蹤成本，賣出時只能匹配該錢包內的資產批次。這對多交易所、DeFi 和自托管用戶影響尤為顯著。業內稅務專家指出，重建歷史帳本、整理所有鏈上與鏈下交易記錄，將成為一次性但極其繁瑣的工程。雖然 IRS 在 2024-28 號程序中提供了過渡性安全港，但合規窗口期短，真正完成的投資者並不多。稅務專家警告，如果不提前準備，2026 年的報稅季可能因資料不匹配而「自動觸雷」。在更數據化、更嚴格的 IRS 監管下，主動記錄、提前規劃、儘早與熟悉加密資產的稅務專業人士合作，正成為加密投資者的「必修課」。