自僱稅扣除：最大化商業抵扣的完整指南

成為自僱者具有一個顯著優勢：可以享有傳統員工少見的全面自僱稅抵扣。雖然國稅局（IRS）在界定自僱範圍時範圍廣泛——從自由工作者、零工工人到線上銷售商品的人——但了解哪些抵扣適用於你的情況，對於優化年度報稅非常重要。

自僱稅的現實與如何抵銷

傳統就業與自僱之間最重要的差異在於稅務責任。作為自僱者，你需負擔社會安全和醫療保險（Medicare）15.3%的全部負擔——基本上支付雇主和員工的部分。雖然這看起來令人畏懼，但國稅局提供了救濟：你可以抵扣等同於雇主部分的(7.65%)的自僱稅，有效降低你的應稅收入，並抵銷一半的負擔。

這就是策略性稅務規劃變得至關重要的地方。通過最大化其他可用的抵扣，自僱者可以大幅降低整體稅負。

工作空間抵扣：將家庭變成抵稅項

對於遠端工作者和家庭企業主來說，家庭辦公室抵扣是最有價值的機會之一。如果你將住宅的特定比例用於商業運作，可以抵扣相同比例的房貸利息、房地產稅、公共事業費用、保險、修繕及相關家庭開支。關鍵在於保持詳細的記錄，並確保你的設置符合國稅局對專用工作空間的要求。

透過可扣除保費來進行個人風險保障

沒有雇主健康計畫的自僱者，可以全額抵扣自己、配偶和受撫養人的健康保險費用。此外，符合資格的長期照護保險費用也可抵扣，但會有年齡限制。這是一個重要的稅務優勢，因為這些通常是傳統工作者的非抵扣個人開支。

提高退休保障的較高繳款限額

雖然自僱者和傳統員工都可以抵扣退休金繳款，但自僱者享有更高的限額。單獨401(k)計畫允許在2025年最高抵扣(70,000美元)，並且對50歲以上者有額外的追繳規定，讓加速退休儲蓄比一般職場計畫更具吸引力。

營運費用與設備

商業用品——從辦公材料到專業設備——如果使用壽命不到一年，則可立即抵扣。具有較長使用壽命的資產(如機械、車輛、建築改良)則可利用折舊抵扣，逐步抵銷成本。第179條款（Section 179）有時可允許全額折舊某些購置。

差旅、餐飲與客戶相關費用

當差旅是為了商業運作的必要且常規時，自僱者可以抵扣交通、住宿及相關費用。餐飲費用可抵扣50%(，但對奢華餐飲有更嚴格的規定)，前提是你在積極進行業務。除非家庭成員是實際員工，否則個人或家庭旅遊費用不能申請抵扣。

商業保險與利息抵扣

幾乎所有與商業運作直接相關的保險費用——責任險、工人賠償、醫療事故、業務中斷和商用車輛保險——都可全額抵扣。同樣，商業貸款(包括SBA 7(a)貸款)的利息，只要借款是用於商業用途而非個人用途，也符合抵扣資格。

20%合格商業收入優惠

根據2017年稅收減免與就業法案（Tax Cuts and Jobs Act），自僱者和小企業主可以抵扣20%的合格商業收入。雖然目前預計在2025年底到期，但此條款可能延長，這是當前稅務規劃中的一個時間考量。

策略性結論

系統性記錄並申報所有可用抵扣的自僱者，可以大幅降低自僱稅負擔和整體稅務負擔。家庭辦公抵扣、健康保險抵扣、較高的退休繳款限額以及全面的商業開支抵扣，形成了一套強大的稅務優化工具。建議諮詢稅務專業人士，以確保你能捕捉到每一項符合資格的抵扣，並根據你的業務結構和收入情況做出最佳規劃。