美國免稅州領先2025年稅收競爭力排名

當決定在哪裡創業或稱之為家時，稅負是最重要的考量之一。非黨派研究機構稅務基金會（Tax Foundation）發布了最新的評估，衡量各州稅制在多個層面上的表現。為了避免過度簡化比較，這份全面分析使用超過150個指標，涵蓋五個關鍵領域：個人所得稅、企業所得稅、銷售與消費稅、財產與財富稅，以及失業保險繳款。

無稅州的優勢

數據顯示出一個顯著的模式：排名在頂尖層次的州，尤其是前六名，具有一個共同特徵——許多州不徵收個人所得稅。懷俄明州、南達科他州、阿拉斯加州、佛羅里達州、德州和田納西州都在榜單上名列前茅，部分原因是居民不用繳納工資和薪資的稅款。然而，這並不代表整體負擔就一定較低。沒有所得稅的管轄區必須透過其他收入來源來彌補，常見的方式是提高財產稅或銷售稅，以資助政府運作。

最具稅務競爭力的州成功地在多個因素間取得平衡。它們結合了免稅或稅負較低的所得稅，以及相對較低的銷售稅和財產稅率。根據稅務基金會的分析，「消除主要稅源是最高排名州的共同特徵。雖然財產稅和失業保險繳款普遍存在，但一些領先的州已策略性地取消了一個或多個重要的稅種——無論是企業所得稅、個人所得稅或銷售稅。」

地理與經濟格局

懷俄明州、南達科他州和阿拉斯加州——前三名的無稅州——具有相似特徵。這些州多為較偏遠的地區，人口密度較低，降低了城市化地區常見的基礎建設成本。由於對大眾運輸網絡或龐大官僚系統的需求較少，政策制定者能在吸引商業投資和新居民的同時，維持較低的整體稅負。

資源豐富的州也具有額外優勢。例如阿拉斯加和德州，透過徵收資源開採和能源生產的稅收，獲得大量收入。這種收入來源降低了對個人所得稅的依賴，形成整體稅務競爭力的結構性優勢。

完整前十名分析

懷俄明州在個人所得稅方面排名第一，銷售稅排名第七，財產稅則排名第44。

南達科他州在個人所得稅也排名第一，銷售稅排名第31，財產稅排名第10，展現出較佳的財產稅效率。

阿拉斯加州位居第三，與個人所得稅(排名第一)同列，銷售稅排名第五，財產稅則第30。該州的獨特優勢在於零銷售稅負擔。

佛羅里達州進入前四名，個人所得稅排名第一(，儘管銷售稅較高)第14名(，財產稅則中等)第21名(。

蒙大拿州排名第五，個人所得稅第十名——唯一的弱點，但以第三名的銷售稅和第十八名的財產稅表現彌補。

新罕布什爾州位居第六，個人所得稅排名第十二，銷售稅則是所有州中第一)，但財產稅排名第39。

德州排名第七，達到頂級的個人所得稅狀態(第一)，銷售稅排名第36，財產稅第40，展現平衡策略。

田納西州位居第八，個人所得稅完美排名第一(，但銷售稅較高)第47名(，財產稅則第33。

北達科他州排名第九，個人所得稅排名第17，財產稅第4，銷售稅第15，表現優異。

印第安納州完成前十，個人所得稅第16，銷售稅第17，財產稅第5，表現出色。

稅務策略的取捨

位居高位的州面臨重要的取捨。優先追求較低稅負的立法者，往往接受公共服務、基礎建設投資和社會福利的資金減少。德州和佛羅里達州就是典型例子——人口眾多的州，故意犧牲稅收潛力，以維持具有競爭力的稅務環境。

數據強調一個基本原則：沒有任何一個州能完全徵收所有稅種。最高排名的州已策略性地選擇減少或取消某些稅收來源，打造出獨特的競爭形象，吸引居民和企業投資，同時維持可接受的服務水準。