資產負債表：了解企業財務狀況的必要工具

財務狀況表與資產負債表不同嗎?

實際上，資產負債表和財務狀況表意思相同，只是名稱根據國際標準而改變。原本稱為「資產負債表」是因為強調等式的兩邊必須平衡，但這個名稱不能清楚傳達文件的內容和目的，因此改名為「財務狀況表」，可以直接表明此文件用於顯示公司在某一特定時點的財務狀況。

資產負債表是什麼?

資產負債表是為了展示財務狀況概況而編製的財務報表，顯示公司擁有多少資產，以及這些資金來自何處，可以幫助管理人員、投資者和企業主快速了解公司在某一時期的狀況。

基本方程式

資產負債表之所以有這樣的名稱，是因為主要方程式：

資產 = 負債 + 股東權益

這個方程式的兩邊必須始終相等，沒有例外，因為如果公司擁有資產，它必須來自某個來源，可能是借款(負債)或業主的資本(股東權益)

資產負債表的3個組成部分

1. 資產(Assets) - 公司的資源

資產是指公司可用於創造收入的資源和物品，包括2類：

流動資產是可以快速轉換為現金的資產，通常在1年內，如現金、應收帳款、存貨和預付費用。

非流動資產是需要1年以上才能轉換為現金的資產，或某些資產保留用於營運，如土地、建築物、機器設備、長期投資和專利。

2. 負債(Liabilities) - 公司所欠的債務

負債表示公司在未來必須償還給外部人士的債務，分為2類：

流動負債是指必須在1年內清償的債務，如應付帳款、短期借款和應付稅款。

非流動負債是指清償期限超過1年的債務，如銀行長期貸款或債券。

3. 股東權益(Equity) - 所有者的實際權益

股東權益計算公式：資產 - 負債

表示業主和股東在清償所有債務後剩餘的部分，包括2部分：

• 資本是股東的初始投資額
• 保留盈餘是每年營運中未分配的收益，或如果是虧損則稱為累積虧損

資產負債表的2種編製形式

帳戶式(Accounting Form)

這種資產負債表以類似字母T的方式顯示數據，左邊是資產，右邊是負債和股東權益，是最常用的形式，因為容易理解。

編製步驟：

1. 寫上標題，包括公司名稱、「資產負債表」和編製日期
2. 在左邊顯示所有資產的詳細情況
3. 在右邊顯示所有負債和股東權益的詳細情況
4. 確保雙方數字相等

報告式(Report Form)

此形式將數據按順序排列顯示，先顯示資產，再顯示負債和股東權益。

編製步驟：

1. 寫上標題，包括公司名稱、「資產負債表」和編製日期
2. 顯示並合計所有資產的詳細情況
3. 顯示並合計所有負債和股東權益的詳細情況
4. 負債和股東權益合計必須等於資產合計

為什麼需要學習和分析資產負債表?

評估流動性

從流動資產和流動負債，可以評估公司是否有能力償還短期債務。如果流動資產遠大於流動負債，表示公司流動性良好。

評估盈利潛力

通過觀察累積虧損或保留盈餘，可以了解公司是否有良好的盈利歷史。如果自始就累積虧損，可能表示公司尚未形成盈利的商業模式。

與競爭對手比較

可以將資產負債表與同行業其他公司比較，以了解感興趣的公司實力有多強。

追蹤變化

比較不同時期的資產負債表有助於了解公司的增長或衰退趨勢。

我們可以在哪裡查看公司的資產負債表?

對於有興趣查看公司資產負債表的人，可以進入Datawarehouse.dbd.go.th網站，這是一個公開披露各公司財務報表數據的平台。

搜尋步驟：

1. 進入Datawarehouse.dbd.go.th
2. 選擇「法人和財務報表信息」部分
3. 搜尋所需的公司名稱
4. 進入「財務報表信息」標籤
5. 選擇財政年度，並可與其他年度或行業內其他公司進行比較

如何有效地閱讀和分析資產負債表

步驟1: 了解基本概況

在深入閱讀之前，要理解資產負債表是什麼、顯示什麼類型的數據，是公司在某一特定日期的財務狀況概覽。

步驟2: 檢查基本比率

嘗試計算簡單的流動性比率，例如流動比率 = 流動資產 ÷ 流動負債。如果比率達到1或以上，表示有能力償還短期債務。

步驟3: 與過去年度比較

查看資產、負債和股東權益是增加還是減少。資產的大幅增加反映業務的增長。

步驟4: 分析重要組成部分

關注最大的資產，查看它主要是由流動資產還是非流動資產組成，關注最大的負債。

使用資產負債表時的重要警告

數據已過時

資產負債表只顯示某一特定時點的財務狀況。如果編製資產負債表日期後公司發生重大事件，該數據可能不太能反映現實。

數據的可信度

編製的資產負債表可能存在錯誤風險，在更糟糕的情況下，可能存在故意歪曲數據的情況，因此需要用其他文件進行核實。

經濟環境

經濟波動、匯率變化或通貨膨脹可能導致年度間或公司間的對比分析不可靠。

不應單獨使用資產負債表

除了資產負債表外，還應同時研究損益表、現金流量表和其他定性信息，以獲得完整的圖景。

總結

資產負債表是一份重要文件，可幫助立即了解公司的財務狀況，顯示資產、負債和股東權益，其中雙方必須始終相等。

對於管理人員而言，資產負債表有助於業務規劃和決策。對於投資者而言，資產負債表有助於評估投資價值和增長潛力。儘管存在限制，但謹慎地學習和分析資產負債表將有助於做出更明智的決定。