現金贈與的贈與稅：你真正需要知道的內容

你認為你會因此而欠稅嗎？這裡有好消息：大多數現金禮物根本不會引發任何稅務負擔，無論你是贈與者還是受贈者。美國的贈與稅制度內建保護措施，讓人們可以轉移大量資金而不必繳稅。但規則可能很複雜，而且因地區而異——例如，加拿大的贈與稅制度與美國不同。讓我們來拆解一下當資金轉手時，實際上會發生什麼事。

基本知識：誰真正負擔贈與稅？

贈與者負責繳稅，而非受贈者。這是一個關鍵的區分。如果你收到現金禮物，從稅務角度來看你完全不用擔心。沒有所得稅、沒有向國稅局報稅的義務，什麼都沒有。無論你收到的是$500、$50,000，或是更高金額，都適用。

然而，贈與者需要密切注意數字。但即使如此，大多數贈與者也不會實際欠稅——這得益於年度和終身免稅額的限制，這些限制能保護絕大多數的禮物。

了解雙層限制制度

贈與稅的運作基於兩個不同的門檻，理解這兩個門檻對於保持合規至關重要。

年度免稅額

每年，你可以在不需報稅的情況下，向每個人贈送一定金額。以2024年為例，年度免稅額為每人$18,000，到2025年則升至$19,000。給兄弟姐妹$17,500？不用填表。給同一個人$20,000？就超出限制，需要提交贈與稅申報表(Form 709)，但目前不會立即產生稅款。

這個年度限制每年1月1日重置，因此每年你都可以有一個全新的$18,000 (或2025年的$19,000)的免稅額來使用。

終身免稅額

這裡就變得更有趣了。超過年度免稅額的贈與，不會自動產生稅務負擔，而是會用到你的終身免稅額，這是一個更大的免稅池。在2024年，這個終身免稅額為$13.61百萬，2025年則升至$13.99百萬。

可以這樣想：終身免稅額是你可以在不繳贈與稅的情況下，總共贈送的財富上限(超過年度免稅額)。對於絕大多數人來說，這個上限高得幾乎不會用完。

只有當你的累計贈與超過這個終身門檻時，超出部分才需要繳贈與稅。

實務範例：數字如何運作

假設你在2024年給三個家人禮物：

• $25,000給女兒
• $20,000給兒子
• $30,000給侄子

你需要提交Form 709，申報超出部分($7,000、$2,000和$12,000)。總超出金額為$21,000。這整個金額會從你的$13.61百萬終身免稅額中扣除，剩下$13.589百萬。不用繳稅，只是未來的終身免稅額容量減少了。

如果你在2025年用新的$19,000年度免稅額做同樣的禮物，超出部分會是$6,000、$1,000和$11,000——總共$18,000，從你的$13.99百萬終身免稅額中扣除。

收到現金禮物時：你需要做什麼

收到錢？不用做任何事。真的。你沒有任何稅務義務。

禮物本身不是應稅收入——它不是薪資、不是補償，也不是投資回報。它只是資產轉移。國稅局不認為這是收入，所以你不用在報稅表上申報。

不過，記錄大額禮物是明智的。如果日後有人質疑資金來源，文件可以幫助澄清這是禮物，而非其他來源。但這主要是為了保護和清楚，並非稅務合規的必要。

你贈與現金時：你的責任

作為贈與者，你需要：

1. 追蹤每個受贈人和金額——知道誰得了什麼、何時得的
2. 確認是否超過年度限額——例如2024年的$18,000(或2025年的$19,000)
3. 必要時申報——如果超出年度免稅額，向國稅局提交Form 709
4. 保存記錄——保留相關文件以備未來查證

重要的是，提交Form 709並不代表你要繳稅。它只是通知國稅局你有大額禮物，並在追蹤它們是否超過你的終身免稅額。

現金禮物與財產禮物的關鍵差異

現金禮物簡單明瞭。但如果你贈送財產、股票或其他金融資產，稅務情況就會大不相同。

當你收到財產作為禮物時，你會繼承原始的成本基礎——贈與者最初付的價格。如果你之後賣出該財產，且售價高於原始購買價，你需要就增值部分繳交資本利得稅，而非贈與者。

範例：你的父母20年前以$200,000買了一個出租物業。現在價值$400,000，並且他們把它贈與你。你沒有欠贈與稅(因為它由他們負責)。但如果你之後以$450,000賣出，你就需要就$250,000的資本利得繳稅($450,000減去$200,000的原始成本)，而不是只對增值部分課稅。

同樣的規則也適用於股票、債券和其他升值資產。現金禮物完全避免這個複雜性——因為現金不會升值，也沒有成本基礎問題。

特別考量：淨贈與

有時贈與者和受贈者會達成協議，讓受贈者支付贈與稅。這種安排稱為「淨贈與」，會將實際贈與金額減少稅款負擔。這需要雙方明確同意，並在某些情況下可以降低整體稅務負擔。但這較少見，且需要謹慎規劃。

其他國家的贈與稅差異

雖然本指南著重於美國規則，但值得注意的是，加拿大的贈與稅和其他國家有不同的制度。加拿大實際上沒有聯邦贈與稅——禮物通常是免稅的。不過，各省可能有不同規定，且升值資產的資本利得考量也類似。若你進行國際轉移或跨境贈與，了解當地規定非常重要。

智慧贈禮的重點

• 受贈者：你不用擔心。 沒有所得稅、沒有報稅、沒壓力。接受禮物，享受它。
• 贈與者：追蹤你的禮物。 盡量在年度免稅額範圍內，並保存記錄以符合法規。
• 大多數人幾乎不用繳贈與稅。 終身免稅額($13.61百萬在2024年，$13.99百萬在2025年)如此高的數字，使得除最富有家庭外，實際繳稅的情況非常少見。
• 現金比財產簡單。 贈送現金避免了升值資產帶來的資本利得問題。
• 必要時申報Form 709。 超出年度免稅額時申報，不代表你要繳稅——只是記錄你的禮物，並追蹤它們是否超過終身免稅額。

計劃大額贈禮？與稅務專業人士合作，有助於確保你的策略符合法規，並最大化效率。對於大多數日常贈禮來說，流程其實很簡單：贈與者追蹤金額，受贈者放鬆心情，年度和終身免稅額則負責大部分繁瑣事務。