كيف يتعامل المستثمرون في العملات المشفرة مع إشعار الإبلاغ الطوعي عن الدخل الخارجي؟

مؤخرا، أثار تغريدة على وسائل التواصل الاجتماعي حول إعلان الدخل الأجنبي نقاشات حادة بسرعة، حيث بلغت نقرات 10w+.

ذكر العديد من السكان المحليين في منطقة التعليقات أنهم تلقوا تذكيرات من السلطات الضريبية عبر رسائل نصية، أو تنبيهات تطبيق الضرائب الفردية، أو مكالمات هاتفية، وطلبوا إجراء فحص ذاتي وإعلان عن الدخل الخارجي في أقرب وقت ممكن. ليس من الصعب أن نرى من هذا الازدهار في التفاعل أن إدارة الضرائب أولت مؤخرا اهتماما كبيرا للاستثمارات الخارجية من قبل السكان المحليين. الإشارات المماثلة ليست صدفة: ففي وقت مبكر من 11 نوفمبر، كشفت سلطات الضرائب في بكين وقوانغدونغ وستة أماكن أخرى عن ست حالات عدم التصريح بالدخل الخارجي في الوقت المناسب. من الواضح أن هذا الإجراء التنظيمي الموحد ليس صدفة، وأن التحقق المنهجي من دخل الأفراد من الخارج من قبل السلطات الضريبية سيكون له تأثير كبير على أنشطة الاستثمار البارزة في Web3.

ستجمع هذه المقالة بين الإجراءات الجماعية الأخيرة لمكاتب الضرائب في ست محافظات ومدن لتنظيم مشهد هذه الجولة من الإجراءات التنظيمية “إشعار الدفعات”، وتقديم اقتراحات قابلة للتنفيذ للفحص الذاتي للامتثال والاستجابة للإعلان من منظور ممارسي العملات الرقمية.

1. لماذا الآن؟ تعمل CRS و"المرحلة الرابعة من الضريبة الذهبية" معا

في 11 نوفمبر من هذا العام، أصدرت إدارات الضرائب في بكين وقوانغدونغ وشنتشن وفوجيان وشيامن وسيتشوان “إشعار بتوجيه الأشخاص ذوي الدخل الأجنبي غير المعلن لإجراء التفتيش الذاتي والتصحيح” في نفس الوقت تقريبا، وركزت على كشف عدد من الحالات النموذجية، مثل دفع بكين وانغ 510,000 يوان، ودفع شنتشن تشو 3.362 مليون يوان، وشيامن فو الذي دفع ما يصل إلى 6.987 مليون يوان. السبب الأساسي الذي جعل إدارة الضرائب قادرة على تنفيذ العمل الجماعي هذه المرة هو دعم “نظام تحليل البيانات الضخمة الضريبية”. هذه الترقية التنظيمية هي نتيجة حتمية للنضج التكنولوجي، والتي تشمل بشكل رئيسي CRS (المعيار لتبادل المعلومات الضريبية للحسابات المالية تلقائيا) ومشروع “المرحلة الرابعة من الضريبة الذهبية”.

1.1 تطبيع عودة معلومات CRS

يعد CRS معيارا للتبادل التلقائي للمعلومات المتعلقة بالضرائب على الحسابات المالية الصادرة عن منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD)، وقد انضمت إليه أكثر من 100 دولة. حتى عام 2023، حققت الصين تبادلا تلقائيا طبيعيا للمعلومات مع أكثر من 100 دولة ومنطقة حول العالم، والمعلومات المتبادلة واسعة جدا: ليس فقط أرصدة الحسابات، بل أيضا الودائع البنكية، وحسابات الأوراق المالية (مثل الأسهم الأمريكية وهونغ كونغ)، والتأمين ذو القيمة النقدية، ودخل الصناديق الخارجية، وغيرها.

تشاع أن السلطات الضريبية أطلقت مؤخرا إجراء جماعيا لأن تبادل وإعادة معلومات الحسابات الخارجية لعام 2022-2023 قد اكتمل مؤخرا. تحتفظ السلطات الضريبية ب “الحساب الأدنى” الذي ترسل من قبل CRS وتقارنها بسجلات الإقرار المحلية، والأشخاص الذين خضعوا للإقرار يكونون بطبيعة الحال واضحين من النظرة الأولى.

1.2 صورة دقيقة ل “المرحلة الرابعة من الضريبة الذهبية”

تعد CRS وسيلة رئيسية للحصول على معلومات ضريبية خارجية، ومع إطلاق المرحلة الرابعة من الضريبة الذهبية، حققت القدرة التنظيمية للسلطات الضريبية قفزة كبيرة إلى الأمام. يمكن لإدارات الضرائب الآن استخدام البيانات الضخمة، والذكاء الاصطناعي، وتقنيات أخرى لمقارنة البيانات متعددة الأبعاد بكفاءة، بما في ذلك الضرائب والبنوك والاستهلاك. وظيفته الأساسية هي التعرف الذكي على البيانات الضريبية غير الطبيعية وترقية الإشراف من الوسائل التقليدية إلى مراجعة رقمية دقيقة.

القدرة الذكية على المقارنة في “المرحلة الرابعة من الضرائب الذهبية” يمكنها اكتشاف نقاط المخاطر الضريبية الواضحة بسرعة. على سبيل المثال، لدى المقيم دخل سنوي معلن قدره 500,000 يوان، لكنه اشترى عقارات خارجية بقيمة ملايين اليوان باسمه؛ أو أنهم اشتروا كمية كبيرة من منتجات التأمين الخارجية من خلال حساباتهم المحلية. هذا الاختلاف الكبير في الأصول أو الاستهلاك المحلي والأجنبي سيؤدي فورا إلى تحذيرات ضريبية، مما يسمح لمنظمي الضرائب بتحديد المخاطر المحتملة بدقة وتقديم دعم فني قوي لمراجعات الامتثال.

2. هل دخل الأصول الرقمية الخارجية يخضع أيضا للضرائب؟

لدى العديد من مستثمري الويب 3 شكوك: “بما أن الدولة تحظر معاملات العملات الافتراضية، فلماذا تفرض عليها ضرائب؟” ”

هذا الرأي معقول على السطح، لكنه غير صحيح من منظور نظام قانون الضرائب الحالي. جمع الضرائب وإدارتها ليسا نفس المفهوم، حتى لو تم تقييد نوع معين من نشاط تداول الأصول، طالما أن نتيجة الفعل تشكل “دخلا”، لا تزال السلطات الضريبية تتمتع بحق جمع الضرائب وفقا للقانون. أولا، وفقا لقانون ضريبة الدخل الفردية، طالما أن لديك مقرا في الصين أو عشت في الصين لمدة إجمالية 183 يوما في السنة الضريبية، فأنت “فرد مقيم”. تطبق الصين مبدأ الضرائب العالمية على السكان الأفراد. وهذا يعني أنه سواء جاء الدخل الشخصي من الأجور في بكين، أو من أرباح الأسهم الأمريكية، أو دخل التمويل اللامركزي على السلسلة، طالما أنه يشكل “دخلا”، فهو ضمن اختصاص السلطات الضريبية الصينية.

ثانيا، فيما يتعلق بمعايير التنفيذ المحددة، أوضحت إدارة الضرائب الحكومية في عام 2008 في “الرد على قضية ضريبة الدخل الفردية على الدخل الذي يحصل عليه الأفراد من شراء وبيع العملات الافتراضية عبر الإنترنت”: يجب أن يخضع الدخل الذي يحصل عليه الأفراد من شراء وبيع العملات الافتراضية عبر الإنترنت لضريبة الدخل الفردية ك “دخل من نقل الممتلكات”. على الرغم من أن التنظيم كان يستهدف في الأصل عملات الألعاب، إلا أنه في الممارسات التنظيمية الحالية، يتم تحقيق العديد من مكاسب التداول لأصول العملات الرقمية مثل البيتكوين بالإشارة إلى هذا المستند.

لذلك، حتى إذا تم تخزين الأصول الرقمية في بورصات خارجية أو محافظ باردة، بمجرد أن تولد دخلا، خاصة عند إعادتها إلى الصين عبر التصفية خارج البورصة، يعتبر هذا الجزء من الدخل قانونيا “دخل خارجي” ويجب أن يفي بالتزامات الإبلاغ.

3. ما هي عواقب عدم التصريح؟

لاحظنا أنه في قسم التعليقات في التغريدة، اعتقد بعض مستثمري الويب 3 أنه “لم يفت الأوان بعد لدفع الضرائب بعد اكتشاف ذلك.” "ومع ذلك، في إطار قانون الضرائب، هناك فجوة كبيرة بين التوصيف القانوني والعقوبات الاقتصادية لدفع الضرائب السلبي وإعلان التفتيش الذاتي النشط.

3.1 رسوم تأخير ضخمة

وفقا للمادة 32 من قانون جمع وإدارة الضرائب، إذا فشل المكلف في دفع الضريبة خلال المهلة المحددة، تفرض السلطات الضريبية غرامة تأخير في السداد بقيمة 5/10,000 من الضريبة المتأخرة يوميا اعتبارا من تاريخ الضريبة المتأخرة. في الحسابات البسيطة، يعني هذا أن معدل الفائدة السنوي لرسوم التأخير يصل إلى 0.05٪×365=18.25٪، وهو ما يتجاوز بكثير معدل الفائدة للقروض التجارية العادية. وهذا المال هو مصادرة قانونية إلزامية، ولا يوجد مجال ل “التخفيض والإعفاء”، وكلما طال الوقت، زاد العبء.

3.2 غرامات تصل إلى 5 مرات ووصف “التهرب الضريبي”

وفقا للمادة 63 من قانون جمع وإدارة الضرائب، فإن رفض الإقرار بعد إخطاره من قبل السلطات الضريبية، أو تقديم إقرارات ضريبية كاذبة، أو عدم دفع أو دفع أقل من الضرائب، يعد فعلا من أعمال التهرب الضريبي. بمجرد اكتشاف أن التهرب الضريبي، لن تكتفي السلطات الضريبية باسترداد الرسوم المدفوعة بأقل من اللازم ورسوم التأخير، بل تفرض أيضا غرامة لا تقل عن 50٪ أو أقل من 5 أضعاف الضريبة غير المدفوعة أو غير المدفوعة. بمعنى آخر، إذا كانت الضريبة المستحقة للفرد مليون يوان ورفض التصريح، بالإضافة إلى الحاجة لسداد الضرائب المتأخرة ورسوم التأخير، يمكن تغريم الأخطر 5 ملايين يوان، وستتضاعف الخسائر الاقتصادية.

3.3 خفض تصنيف الائتمان والمخاطر الجنائية

وفقا للمادة 6، الفقرة 1 من الإجراءات الإدارية لنشر المعلومات عن الكيانات غير الجديرة بالثقة التي لديها انتهاكات ضريبية كبيرة، إذا فشل الفرد في الإفصاح عن دخل الأصول الرقمية، ورفض الإفصاح بعد إخطاره من قبل السلطات الضريبية، وعدم دفع أو دفع أقل من الضريبة المستحقة بأكثر من مليون يوان، أي أكثر من 10٪ من إجمالي المبلغ الخاضع لكل ضريبة في السنة الحالية، الاعتراف به ككيان غير نزيه مع انتهاكات ضريبية كبيرة. وفي الوقت نفسه، توضح المادة 15 من الإجراءات أن الكيانات غير الجديرة بالثقة المدرجة ضمن نطاق تقييم الائتمان الضريبي ستحكم مباشرة على دافعي الضرائب من الفئة د. بمجرد أن تحكم عليك بدافع ضرائب من الفئة D، تشمل العواقب على سبيل المثال لا الحصر: قيود على مغادرة البلاد، قيود على الاستهلاك العالي، وعدم القدرة على التقدم بطلب للحصول على قروض.

بالإضافة إلى ذلك، وفقا للمادة 201 من القانون الجنائي، إذا حصل الفرد على دخل مرتفع من شراء وبيع العملة الافتراضية عبر الإنترنت لكنه لم يعلن عن ذلك، وتجاوز مبلغ التهرب الضريبي 100,000 يوان (وهو المبلغ أكبر)، وشكل أكثر من 10٪ من إجمالي الضرائب المستحقة في العام الحالي، وبعد إصدار السلطات الضريبية إشعار استرداد، يرفض دفع الضرائب أو دفع رسوم التأخير أو قبول الغرامات الإدارية، فسيثبت عليه مذنبا بالتهرب الضريبي. بمجرد ارتكاب جريمة التهرب الضريبي، لن تدفع الضرائب ورسوم التأخير فقط، بل ستقيد الحقوق الائتمانية والاجتماعية بشكل كبير، بل وتواجه السجن.

4. ماذا يجب أن أفعل إذا تلقيت إشعارا؟

على الرغم من أن عواقب عدم التصريح خطيرة، لا داعي للذعر أو التأخير بعد تلقي تذكير أو إشعار من السلطات الضريبية بشأن إعلان الدخل الخارجي. من الأكثر أمانا إكمال التحقق من الحقائق، وجمع المواد، وتأكيد مستوى التصريح في أقرب وقت ممكن، والتواصل مع السلطات الضريبية بناء على أدلة قابلة للتحقق.

الخطوة 1: التحقق والفحص الذاتي

سجل الدخول إلى تطبيق “ضريبة الدخل الفردية” لعرض رسائل المحطة، والتذكيرات، وما إذا كانت هناك أي إقرارات إضافية للسنة؛ وفي الوقت نفسه، انتبه لما إذا كان السنة المحددة أو نوع الدخل أو مسار المعالجة محددة في إشعار الرسائل النصية/الهاتفية. وفقا لنطاق الإشعار، قم بترتيب الأمور المتعلقة بالخارج خلال السنوات الضريبية الثلاث إلى الخمس الماضية: الحسابات المالية الخارجية، تدفقات رأس المال عبر الحدود، دخل الاستثمار الخارجي (بما في ذلك الأرباح، الفوائد، تحويلات العقارات، إلخ)، بالإضافة إلى المعاملات، والتبادلات، وعوائد رأس المال المتعلقة بالأصول الرقمية المشفرة (OPT). في الوقت نفسه، قم بفرز المواد الأساسية التي يمكن أن تثبت مصدر ووجهة الأموال، وبناء سلسلة من الحقائق.

الخطوة 2: التمييز بين “الأصل” و"الدخل"

هذا أمر حاسم. يجمع مكتب الضرائب على “الجزء المضاف للقيمة” بدلا من المبلغ الرئيسي. صيغة الحساب هي: الدخل الخاضع للضريبة = دخل النقل - القيمة الأصلية (التكلفة) للعقار - المصروفات المعقولة.

الخطوة 3: تكلفة الأدلة

إذا لم يكن من الممكن توفير تكلفة شراء واضحة وقابلة للتحقق، قد توافق السلطات الضريبية على التحصيل تحت مراقبة المخاطر، أو حتى الاعتراف بالسحب الكامل كدخل، مما يؤدي إلى زيادة سلبية كبيرة. على سبيل المثال، إذا كان مبلغ العائد الرأسمالي مليون يوان، وإذا كانت تكلفة شراء الأصول المقابلة 900,000 يوان والتكلفة المعقولة 0، فإن الدخل الخاضع للضريبة النظرية هو 100,000 يوان؛ ومع ذلك، إذا لم يتمكن المكلف من تقديم سجلات معاملات كاملة لإثبات التكاليف والمصروفات، فقد تعترف السلطات الضريبية بجزء من التكاليف، أو حتى الاعتراف بالدخل الخاضع للضريبة الأعلى وفقا للطريقة المعتمدة، وقد يكون العبء الضريبي النهائي أعلى بكثير من النتيجة المحسوبة بناء على الدخل الفعلي.

5. كيف يمكن ترتيب الحسابات المشفرة “الفوضوية”؟

بالنسبة لمعظم مستثمري الويب 3، الصعوبات الأساسية في الإبلاغ إلى مكتب الضرائب هي نقطتان: سلسلة المعاملات قابلة للتتبع ويمكن التحقق من أساس التكلفة. السبب في أن حسابات العملات الرقمية عرضة للفوضى عادة ما ينبع من الأنواع الأربعة التالية من المشكلات الهيكلية:

• التداول عالي التردد: عدد المعاملات كبير، والفحص اليدوي سهل التفويته وارتكاب الأخطاء، مما يصعب ضمان نزاهة التفاصيل.
• اللامركزية عبر المنصات والسلاسل: توزع الأصول عبر عدة منصات وعناوين محافظ متعددة، وتحدث التحويلات الداخلية بشكل متكرر، مما يصعب استعادة مسار الصندوق.
• التقييم المعقد والاعتراف بالأرباح والخسارة: في حسابات الضرائب، غالبا ما تحتاج التداول الفوري، وتبادل العملات، وإغلاق العقود وغيرها من الأمور إلى الاعتراف بدخل التصرف وحساب الربح والخسائر بناء على القيمة العادلة للعملة الورقية وقت الصفقة.
• معدل دوران التمويل اللامركزي يصعب توحيده: هناك أشكال مختلفة من المعاملات مثل التخزين/إعادة التخزين، التسليم الجوي، صناعة سوق السيولة، وفوائد الإقراض.

بمجرد أن تصبح التفاصيل والتصنيف وأدلة التكلفة غير كافية، سواء كان ذلك إعلانا عن فحص ذاتي أو تفسيرا، ستواجه حالة من عدم اليقين وتكاليف الامتثال الأكبر.

الخاتمة

يمكن اعتبار الإشعار المركزي من إدارات الضرائب في المناطق الست إشارة إلى “تطبيع وبيانات” الإشراف على دخل السكان الفردي من الخارج. في سياق التحسين المستمر لقدرات تبادل المعلومات وجمع وإدارة الضرائب في CRS الرقمية، يصبح الفرق بين الحسابات الخارجية والإقرارات المحلية أسهل في التحديد، كما ستتسع الفجوة بين تكاليف الامتثال ومخاطر عدم الامتثال بشكل أكبر. بالنسبة لمستثمري الويب 3، فإن إنشاء معايير محاسبية وإعلان قابلة للتحقق في أقرب وقت ممكن أكثر تأكيدا وفعالية من حيث التكلفة مقارنة بالمعالجة بعد الحدث.

وبناء على ذلك، ينصح بإكمال جمع بيانات المعاملات، وفرز أساس التكلفة وتصنيف الدخل في أقرب وقت ممكن، وتكوين تفاصيل قابلة للتتبع وبيانات ملخصة، لضمان دعم كاف من الأدلة والواقعية عند الفحص الذاتي والتصريح، أو الشرح التكميلي أو التواصل مع السلطات الضريبية.