Japón planea introducir un sistema de tributación separada para las criptomonedas: las transacciones al contado, derivados y ETF serán gravadas por separado, con una tasa de impuestos unificada del 20%.

El Partido Liberal Democrático de Japón y la Liga de Innovación de Japón publicaron el 19 de diciembre el «Esquema de Reforma del Sistema Tributario para el Año Fiscal 8 (2026)», proponiendo claramente la reclasificación de los activos criptográficos (monedas virtuales) como «productos financieros que contribuyen a la formación de patrimonio de los ciudadanos», y planeando introducir un sistema de declaración y tributación separada.
(Resumen previo: La regulación de criptomonedas en Japón se orienta hacia un marco de «valores mobiliarios»: IEO y plataformas no registradas enfrentan la era más estricta, con tasas impositivas reducidas para asemejarse a las acciones)
(Información adicional: La supervisión en Japón se ha intensificado con la «imposición obligatoria de fondos de responsabilidad», requiriendo que las bolsas reserven depósitos en efectivo para compensar a los usuarios)

El Partido Liberal Democrático de Japón y la Liga de Innovación de Japón publicaron el 19 de diciembre el «Esquema de Reforma del Sistema Tributario para el Año Fiscal 8 (2026)», proponiendo claramente la reclasificación de los activos criptográficos (monedas virtuales) como «productos financieros que contribuyen a la formación de patrimonio de los ciudadanos», y planeando introducir un sistema de declaración y tributación separada. Este cambio se considera un paso importante en la adopción activa de activos digitales por parte del gobierno japonés, con el objetivo de reducir la carga fiscal de los inversores, dinamizar el mercado interno y alinearse con productos financieros tradicionales como acciones y fondos de inversión.

Actualmente, las ganancias por transacciones de criptomonedas en Japón se clasifican como ingresos diversos, sujetas a una tributación global, con tasas que dependen del ingreso total, alcanzando hasta el 55% (45% de impuesto sobre la renta más 10% de impuesto residencial). Esto no solo impone una carga fiscal pesada a los grandes operadores, sino que también se considera una de las principales barreras para el desarrollo del mercado criptográfico nacional. La publicación de este esquema responde a las demandas de la industria y los inversores durante años, marcando un cambio hacia un sistema tributario más amigable.

Contenido específico del sistema de tributación separada

El esquema indica que, para los «criptomonedas que contribuyen a la formación de patrimonio de los ciudadanos» (暗号資産 que ayudan a formar patrimonio nacional), se aplicará una declaración y tributación separada a las ganancias derivadas de transacciones spot, derivados y ETF. La tasa impositiva será unificada en 20% (15% de impuesto sobre la renta y 5% de impuesto residencial), igual que las ganancias por transferencia de acciones. Esto significa que, independientemente del nivel de ingreso total del individuo, las ganancias relacionadas con transacciones criptográficas se calcularán a una tasa fija, reduciendo significativamente la carga fiscal de los contribuyentes con altos ingresos.

Además, para mejorar la flexibilidad de inversión, el esquema introduce por primera vez un sistema de compensación de pérdidas trasladables. Si un inversor incurre en pérdidas en una transacción específica, podrá trasladar esas pérdidas hacia adelante por 3 años y deducirlas de ingresos similares en años posteriores. Esta medida es similar al tratamiento de las acciones y operaciones de FX, ayudando a los inversores a gestionar riesgos de manera más activa y evitar situaciones en las que pérdidas en un solo año no puedan ser compensadas.

Sin embargo, esta ventaja no será aplicable a todas las transacciones criptográficas. El esquema enfatiza que el alcance se limitará a «criptomonedas específicas», principalmente aquellas manejadas en exchanges nacionales registrados bajo la Ley de Productos Financieros (como Bitcoin, Ethereum, entre otras monedas principales). Es probable que las transacciones en plataformas extranjeras, DeFi (finanzas descentralizadas), staking, préstamos, o compra y venta de NFT sigan siendo sujetas a la tributación global o como ingresos diversos. La compensación de pérdidas entre transacciones spot y derivados también puede no ser posible debido a la diferenciación en la clasificación de ingresos.

Cronograma de aplicación y precauciones

Este cambio en el sistema tributario está condicionado a la enmienda de leyes relacionadas, como la Ley de Productos Financieros, y se espera que entre en vigor en enero de 2028 (el año siguiente a la modificación legal). El gobierno planea presentar un proyecto de ley en el parlamento en 2026, en el cual se definirán con mayor precisión el alcance y los detalles de las «criptomonedas específicas».

Los expertos advierten que los inversores deben comenzar a organizar sus registros de transacciones con anticipación y estar atentos a los riesgos de que plataformas extranjeras o transacciones no convencionales puedan no beneficiarse de estas ventajas. Además, si en el futuro los activos criptográficos se someten a regulaciones más estrictas como productos financieros, también podría aplicarse un impuesto sobre las ganancias al salir del país (impuesto de salida), por lo que se recomienda tener especial cuidado.